Sigorta Tazminatında KDV Ödenir mi? Tacir Rehberi 2026

Sigorta tazminatı bir mal teslimi veya hizmetin karşılığı olmadığı için KDV’nin konusuna girmez; asıl soru, zararın KDV dâhil mi hariç mi hesaplanacağıdır (Gelir İdaresi KDV Sirküleri No: 60). KDV’yi indirebilen tacir için onarım faturasındaki KDV kural olarak gerçek bir zarar değildir; bu yüzden ticari poliçelerde tazminatın KDV’siz ödeneceğini öngören KDV klozları yaygındır ve Yargıtay Hukuk Genel Kurulu bu klozu geçerli saymış, klozdaki şartların incelenmesi gerektiğini belirtmiştir; incelenen klozda KDV, sigorta bedelinin KDV dâhil belirlendiği, KDV’nin indirilmediği veya indirilip iade edildiği ve yansıtma faturası düzenlendiği belgelenirse ödeniyordu (E.2024/112, K.2025/83). Yanan veya çalınan stokta daha önce indirilen KDV’nin düzeltilmesi gerekiyorsa (KDVK m.30/c) bu KDV tacir için gerçek bir zarar hâline gelir ve belgelenerek istenmelidir.

“Sigorta şirketi tazminatı KDV hariç ödedi, KDV’yi nasıl alırız?” “Onarım faturasını kime kestirmeliyiz?” “Yanan stokların KDV’sini vergi dairesine geri mi ödeyeceğiz?” “Pert olan şirket aracını sigortacıya devrederken KDV’li fatura mı keseceğiz?” “Tazminat kurumlar vergisine tabi mi?” Bu rehber, ticari hasarlarda sigorta tazminatı ile KDV ilişkisini; KDV klozunu ve Yargıtay Hukuk Genel Kurulunun 2025 kararını, onarım ve yansıtma faturasını, zayi olan mallarda KDV düzeltmesini, pert araç ve sovtajı, trafik sigortasında KDV’yi ve tazminatın gelir ve kurumlar vergisi karşısındaki durumunu 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu, Vergi Usul Kanunu, Türk Ticaret Kanunu, Gelir İdaresi görüşleri ve Yargıtay kararları üzerinden anlatır.

Tazminatınız KDV hariç mi ödendi? Birlikte inceleyelim

Poliçenizdeki KDV klozunu, sigorta bedelini, fatura ve beyanname kayıtlarınızı mali müşavirinizle birlikte inceleyelim; KDV talebinizi belgeleyelim ve sigortacıya, tahkime veya mahkemeye taşıyalım. Hukukçular Evi Ankara: 0554 648 37 15

📞 Hemen Arayın
💬 WhatsApp

Kapsam notu. Bu sayfa 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 1, 17/4-e, 29 ve 30. maddelerine; 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 329. maddesine; 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 1459, 1462 ve 1472. maddelerine; Gelir İdaresi Başkanlığının KDV Sirküleri No: 60’ına ve özelgelerine ve aşağıda künyesi verilen kararlara dayanır. Vergi sonuçları işletmenin durumuna göre değişir; KDV ve kurumlar vergisi işlemlerini mali müşavirinizle birlikte değerlendirin. Bütün sigorta konuları için Sigorta Hukuku Rehberimize bakabilirsiniz.

Kısa Cevap: Sigorta Tazminatına KDV Eklenir mi?

İki soruyu ayırmak gerekir. Birincisi, sigortacının ödediği tazminatın kendisinin KDV’ye tabi olup olmadığıdır: tabi değildir; tazminatın kendisi üzerinden KDV hesaplanmaz. İkincisi, zararın hesabına onarım veya yeniden alım bedeline ait KDV’nin dâhil edilip edilmeyeceğidir. Bu soru zarar sigortasının temel ilkesine bağlıdır: sigortacı gerçek zararı öder, gerçek zarardan fazlasını ödemez (TTK m.1459). KDV’yi indirebilen bir tacir için onarım faturasındaki KDV kural olarak bir zarar değildir; indirim hakkı olmayan veya indirdiği KDV’yi geri ödemek zorunda kalan sigortalı için ise gerçek bir zarardır.

Sigorta tazminatında KDV: durumlara göre

Durum	KDV	Dayanak
Tazminat ödemesinin kendisi	KDV’nin konusuna girmez	GİB KDV Sirküleri No: 60
KDV klozu olan ticari poliçe	Tazminat KDV’siz ödenir; şartlar belgelenirse KDV de ödenir	Yargıtay HGK E.2024/112, K.2025/83
KDV’yi indirebilen tacir, onarım faturası kendi adına	Tacir KDV’yi beyannamesinde indirir; tazminat kural olarak KDV hariç hesaplanır	KDVK m.29; TTK m.1459
İndirim hakkı olmayan sigortalı	KDV gerçek bir zarardır; dâhil edilerek hesaplanır	Y.17.HD E.2016/16052, K.2017/8418
Zayi olan mal (deprem, sel ve mücbir sebep ilan edilen yerdeki yangın hariç)	Daha önce indirilen KDV düzeltilir; bu tutar tacir için zarar hâline gelir	KDVK m.30/c
Pert araçta tazminat için sigortacıya düzenlenen fatura	Bir özelgeye göre KDV hesaplanmaz, alışta indirilen KDV düzeltilir; karşı görüş de vardır	Ankara VDB özelgesi, 2011
Tazminatın kazanç vergileri karşısında durumu	Gelir olarak dikkate alınır; afette zarar gören amortismana tabi kıymette tazminat fazlası yenileme için üç yıl fonda tutulabilir	VUK m.329

Sigorta Tazminatı Neden KDV’ye Tabi Değildir?

KDV, Türkiye’de ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler ile kanunda sayılan diğer işlemler üzerinden alınır (3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu m.1). Sigortacının ödediği tazminat bir mal teslimi veya hizmetin karşılığı değildir. Gelir İdaresi Başkanlığı da tazminat ve benzeri ödemelerin prensip olarak KDV’nin konusuna girmediğini ve sigorta tazminatlarının KDV’nin konusuna girmediğini açıklamıştır (KDV Sirküleri No: 60). Banka ve sigorta muameleleri vergisi kapsamına giren işlemler ise KDV’den istisnadır (3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu m.17/4-e); bu nedenle sigortacı, kendi adına kesilen onarım faturasındaki KDV’yi kural olarak indiremez (m.30/a).

Buna karşılık sigortalının yaptırdığı onarım, aldığı yedek parça veya yeni makine KDV’ye tabidir. Hasarın giderilmesi için ödenen KDV’nin kimin yükü olacağı, bu nedenle tazminatın hesabında belirlenir.

KDV Klozu ve Yargıtay Hukuk Genel Kurulunun 2025 Kararı

Ticari poliçelerde sıkça “bu poliçe hasar tazminatlarının KDV’siz olarak ödenmesi esasına göre yapılmıştır” şeklinde bir KDV klozu bulunur. Yargıtay Hukuk Genel Kurulu, fabrika binasına ilişkin bir yangın sigortası dosyasında bu klozun sözleşme serbestisi içinde geçerli ve bağlayıcı olduğunu kabul etmiştir. İncelenen klozda KDV ancak şu şartlar belgelenirse tazminata ekleniyordu; Hukuk Genel Kurulu bu şartların incelenmesi gerektiğini belirtmiştir (E.2024/112, K.2025/83):

KDV klozunda KDV ödenmesinin şartları

Şart	Ne ile belgelenir?
Sigorta bedeli KDV dâhil belirlenmiş olmalı	Poliçe, teklif ve beyan yazışmaları
Hasarlı kıymete ait KDV ödenmiş, kayda alınmış ve indirilmemiş olmalı; indirildiyse beyan edilerek vergi dairesine iade edilmiş olmalı	Alış faturası, yasal defter kayıtları, KDV beyannamesi ve tahakkuk fişi
KDV sigortacıya yansıtma faturasıyla aktarılmalı	Sigortacı adına düzenlenen yansıtma faturası

Hukuk Genel Kurulu, yerel mahkemenin sigortalının KDV mükellefi olup olmadığını ve klozdaki şartları incelemeden bilirkişinin belirlediği zarara KDV eklemesini bozma sebebi saymıştır. Bu nedenle KDV talebinizi sigortacıya, tahkime veya mahkemeye götürmeden önce poliçenizdeki klozu okuyun ve şartların her birini belgeleyin. Klozun poliçe yapılırken size açıklanıp açıklanmadığı ayrı bir tartışma konusu olabilir; acente veya broker hatası için acente ve broker sorumluluğu yazımıza bakabilirsiniz.

Onarım Faturası Kime Kesilir? Yansıtma Faturası

Uygulamada KDV klozlu ticari poliçelerde onarım veya yedek parça faturası sigortalı tacir adına kesilir; tacir bu faturadaki KDV’yi beyannamesinde indirir ve sigortacı tazminatı KDV hariç öder. Bu durumda tacirin net zararı karşılanmış olur. Fatura sigortacı adına kesilirse sigortacı bu KDV’yi kural olarak indiremez ve maliyet olarak üstlenir.

Gelir İdaresi Başkanlığının görüşüne göre ise sigortalı, onarım faturalarını kendi adına alıp bu masrafları sigortacıdan tahsil ediyorsa, masrafları sigortacıya yansıtma faturasıyla aynen aktarmalı ve bu faturada KDV hesaplamalıdır (KDV Sirküleri No: 60; İstanbul VDB özelgesi, 16.07.2019, 39044742-130-E.576978); aksi yönde eski özelgeler de bulunmaktadır. Bazı sigorta şirketleri de tazminat formlarında tüzel kişi sigortalıların KDV talebi için şirket adına elektronik yansıtma faturası gönderebileceğini belirtmektedir. Tazminatın KDV hariç ödenmesi ile masrafın KDV’li yansıtma faturasıyla aktarılması farklı vergi sonuçları doğurur; sigortacının istediği belge biçimini yazılı olarak öğrenin ve mali müşavirinizle birlikte karar verin.

Örnek. Bir fabrikanın makinesi hasar gördü; onarım bedeli 500.000 TL ve yüzde 20 KDV 100.000 TL, toplam 600.000 TL’dir. Fatura tacir adına kesilir ve tacir 100.000 TL KDV’yi indirirse sigortacının 500.000 TL ödemesi zararı karşılar. KDV indirim hakkı olmayan bir sigortalı için ise zarar 600.000 TL’dir. Örnekte oran ve tutarlar varsayımsaldır.

Yanan veya Çalınan Stokta KDV Düzeltmesi

Deprem, sel felaketi ve Hazine ve Maliye Bakanlığının yangın sebebiyle mücbir sebep ilan ettiği yerlerdeki yangın sonucu zayi olanlar hariç olmak üzere, zayi olan mallara ait KDV indirilemez (3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu m.30/c). Yani mücbir sebep ilan edilmemiş sıradan bir işyeri yangınında yanan stok veya hammadde için alışta indirilmiş olan KDV, zayi dönemine ait beyannamede ilave edilecek KDV olarak düzeltilir. Gelir İdaresinin bir özelgesinde çalınan araç da zayi kabul edilmiş ve alışta indirilen KDV’nin düzeltilmesi gerektiği belirtilmiştir (Sakarya VDB, 25.02.2016). Amortismana tabi bir iktisadi kıymet faydalı ömrünü tamamlamadan zayi olursa, kalan faydalı ömür yıllarına isabet eden KDV düzeltilir.

Bu düzeltme, KDV’yi tacir için gerçek bir zarara dönüştürür. Örneğin KDV hariç 1.000.000 TL’lik stok, alışta 200.000 TL KDV indirilerek alınmış ve sıradan bir yangında yanmışsa tacir 200.000 TL’yi vergi dairesine geri öder. Sigortacı tazminatı KDV hariç 1.000.000 TL olarak öderse bu 200.000 TL karşılanmamış kalır. KDV klozundaki şartlar, özellikle indirilen KDV’nin beyan edilerek iade edildiğinin belgelenmesi, tam olarak bu durum için öngörülmüştür. Depremde ve selde ise düzeltme yapılmadığından KDV kural olarak zarar değildir; ancak idarenin bir görüşüne göre boru patlaması gibi nedenlerle oluşan su baskını sel felaketi sayılmaz ve bu durumda da KDV düzeltilir. Zayiatın vergi mevzuatına göre tespiti ve zayi belgesi için selden zarar gören işyeri ve zayi belgesi yazımıza bakabilirsiniz.

Hasarlı malın satılması. Danıştay 11. Dairesi, zayi olan mallara ait KDV’nin indirilemeyeceğini, hasarlı malların satılması hâlinde ise indirimin korunabileceğini ancak bunun değerleme veya resmî hasar tespitiyle ispatlanması gerektiğini kabul etmiştir (E.1997/2808, K.1997/4353). Gelir İdaresinin görüşüne göre malın yalnızca değer kaybetmesi zayi sayılmaz. Hasarlı malı sigortacıya bırakmadan önce tespit ettirin.

Pert Araç, Hasarlı Malın Devri ve Sovtaj

Ağır hasarlı bir şirket aracında tazminat alınırken veya hurda satılırken fatura düzenlenip düzenlenmeyeceği ve KDV hesaplanıp hesaplanmayacağı tartışmalıdır. Ankara Vergi Dairesi Başkanlığının bir özelgesinde, pert olan bir kamyonun hurdası üçüncü kişiye satılmış ve bu satış hurda istisnası kapsamında değerlendirilmiş; tazminatın kalan kısmı için sigorta şirketine düzenlenecek faturada KDV hesaplanmayacağı, kamyonun alışında indirilen KDV’nin ise pert olduğunun sigortacı tarafından belgelendiği dönemde ilave edileceği belirtilmiştir (28.09.2011, B.07.1.GİB.4.06.17.01-KDV-3:2010-14029-16-790). Öğretide hurda aracın devri karşılığında alınan bedelin KDV’ye tabi olacağını savunan görüş de vardır. Sigortacının hasarlı malı satarak elde ettiği sovtaj gelirine ilişkin vergilendirme de ayrı bir konudur. Devir belgelerini imzalamadan önce mali müşavirinizle birlikte değerlendirin. Pert araçta tazminat için ağır hasarlı pert araç yazımıza bakabilirsiniz.

Şirket aracı binek otomobilse ayrı bir durum vardır: binek otomobillerin kiralanması veya işletilmesi faaliyeti dışında, işletmelere ait binek otomobillerin alış KDV’si indirilemez (3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu m.30/b). Bu durumda aracın alışındaki KDV zaten indirilmemiş olabilir; KDV klozundaki şartların sağlanıp sağlanmadığını bu açıdan da değerlendirin. Şirket araçlarındaki diğer ret sebepleri için ticari ve filo kasko yazımıza bakabilirsiniz.

Karşı Tarafın Sigortacısından ve Rücuda KDV

Şirket aracınıza başkası çarptıysa zararınızı karşı tarafın trafik sigortacısından istersiniz. Yargıtay 17. Hukuk Dairesi, onarım yapılmamış ve fatura sunulmamış bir dosyada sigortacının hasar bedeli üzerinden hesaplanan KDV’yi de ödemesi gerektiğini kabul etmiştir (E.2016/16052, K.2017/8418); Yargıtay 4. Hukuk Dairesi de KDV dâhil tazminata hükmeden bir itiraz hakem heyeti kararını onamıştır (E.2025/5401, K.2025/17415). Ancak bu kararlarda zarar görenin KDV mükellefi olup olmadığı tartışılmamıştır. KDV indirim hakkı olan bir şirketin KDV talebine karşı sigortacının indirim hakkını ileri sürmesi muhtemeldir; bu konuda doğrulanabilen bir Yargıtay kararına ulaşılamamıştır.

Sigortacı tazminatı ödediğinde hukuken sigortalının yerine geçer; sigortalının sorumlulara karşı dava hakkı, tazmin ettiği bedel kadar sigortacıya geçer (TTK m.1472). Rücu alacağı, sigortalının sorumluya karşı sahip olduğu hakla sınırlıdır; sorumlu taraf bu nedenle KDV kalemine itiraz edebilir. Rücu davasında savunma için sigorta şirketinin şirketinize açtığı rücu davası yazımıza bakabilirsiniz.

Değer Kaybı ve Kâr Kaybı Tazminatında KDV

Araç değer kaybı veya kâr kaybı (iş durması) tazminatı bir teslim veya hizmetin karşılığı değildir; tazminatın kendisi bu nedenle KDV’nin konusuna girmez. Bu kalemlere KDV eklenmesini öngören bir düzenlemeye veya karara ulaşılamamıştır. Kâr kaybı teminatında tazminat poliçedeki brüt kâr tanımına göre hesaplanır; bu hesapta KDV’nin nasıl ele alınacağını poliçe metninden kontrol edin. Ayrıntılar için kâr kaybı sigortası ve değer kaybı kararları yazılarımıza bakabilirsiniz.

Tazminat Kurumlar Vergisine Tabi mi? Yenileme Fonu

Sigorta tazminatı işletmenin kazancının tespitinde gelir olarak dikkate alınır; şirketler için kurumlar vergisi, şahıs işletmeleri için gelir vergisi bakımından sonuç doğurur. Vergi Usul Kanununa göre yangın, deprem, sel, su basması gibi afetler yüzünden tamamen veya kısmen zayi olan amortismana tabi iktisadi kıymetler için alınan tazminat kıymetin değerinden fazla veya eksikse fark kâr veya zarar hesabına geçirilir; kıymetin yenilenmesi isteniyorsa tazminat fazlası pasifte geçici bir hesapta azami üç yıl süreyle tutulabilir ve bu süre içinde kullanılmayan tutar kazanca eklenir (VUK m.329). Bu yenileme fonu imkânı stoklar için uygulanmaz; Gelir İdaresinin bir özelgesine göre makine arızası nedeniyle alınan tazminat da afet kapsamında olmadığından yenileme fonuna alınamaz (Büyük Mükellefler VDB, 01.09.2020). Hasar yılının kapanışından önce mali müşavirinizle bu imkânı değerlendirin.

Kararlardan Çıkan Dersler

Katma değer vergisi mükellefi bir sigortalıya poliçede özel bir hüküm olmadan tazminatın KDV hariç ödenmesi gerektiğini genel bir kural olarak koyan, tam metniyle erişilebilen bir Yargıtay kararına ulaşılamamıştır; rücu davalarında, değer kaybında ve kâr kaybında KDV’ye ilişkin bir karar da bulunamamıştır. Aşağıdaki kararlar KDV klozunun geçerliliği ve şartları, onarım yapılmamış hasarda KDV ve zayi olan malda KDV indirimi bakımından yol göstericidir; içerikleri kararı yayımlayan kaynaklardaki tam metinlerden okunmuştur. Somut dosyada kullanılmadan önce tam metinlerin UYAP Emsal, Yargıtay Karar Arama veya Danıştay kaynaklarından kontrol edilmesi gerekir.

Sigorta tazminatında KDV’ye ilişkin kararlar

Karar	Konu	Sonuç ve ders
Yargıtay Hukuk Genel Kurulu, 26.02.2025, E.2024/112, K.2025/83 (tam metin; oy birliği)	Fabrika binası yangın sigortası; poliçede tazminatın KDV’siz ödeneceğine ilişkin KDV klozu; yerel mahkeme bilirkişinin belirlediği zarara KDV ekleyerek karar vermiş ve bunda direnmiş	Klozun sözleşme serbestisi içinde geçerli ve bağlayıcı olduğu kabul edilmiştir. Klozda KDV’nin ödenmesi; sigorta bedelinin KDV dâhil belirlenmesine, hasarlı kıymete ait KDV’nin ödenip indirilmemesine veya indirildiyse beyan edilerek iade edilmesine ve sigortacı adına yansıtma faturası düzenlenmesine bağlanmıştır. KDV mükellefiyeti ve klozdaki şartlar incelenmeden KDV eklenmesi bozma sebebi sayılmıştır
Y.17.HD, 02.10.2017, E.2016/16052, K.2017/8418 (tam metin)	Trafik sigortası; zarar gören araç kazadan kısa süre sonra satılmış, onarım faturası sunulmamış; ilk derece mahkemesi KDV’yi tazminata eklememiş	Sigortacının aracın onarılıp onarılmadığına ve fatura bulunup bulunmadığına bakılmaksızın hasar bedeli üzerinden hesaplanan KDV’yi de ödemesi gerektiği belirtilerek karar bozulmuştur. Kararda zarar görenin KDV mükellefi olup olmadığı tartışılmamıştır
Y.4.HD, 25.12.2025, E.2025/5401, K.2025/17415 (tam metin; Sigorta Tahkim Komisyonu itiraz hakem heyeti kararının incelenmesi)	Trafik sigortası; itiraz hakem heyeti onarım, parça ve işçiliğin KDV’ye tabi olduğu gerekçesiyle KDV dâhil tazminata hükmetmiş	Karar yalnızca vekâlet ücreti yönünden düzeltilerek onanmıştır; Yargıtay KDV konusunu ayrıca tartışmamıştır
Danıştay 11. Daire, 02.12.1997, E.1997/2808, K.1997/4353 (tam metin; karar düzeltme talebinin reddi, oy çokluğu)	Sel nedeniyle zarar gören meyve suyu üreticisinin zayi olan mallarına ait KDV’yi indirmesi; vergi davası	Zayi olan mallara ait KDV’nin indirilemeyeceği, hasarlı malların satılması hâlinde indirim yapılabileceği ancak bunun değerleme veya resmî hasar tespitiyle ispatlanması gerektiği kabul edilmiştir. Karar sel hâlini kapsam dışı tutan sonraki kanun değişikliğinden öncedir; zayi tespitinin önemini gösterir

Bu kararlardan çıkan pratik sonuçlar şunlardır: ticari poliçelerdeki KDV klozu geçerlidir ve KDV ancak klozdaki şartlar belgelenirse ödenir; bu nedenle KDV talebi poliçe, beyanname ve fatura belgeleriyle birlikte hazırlanmalıdır; KDV indirim hakkı tartışılmayan dosyalarda Yargıtay, onarım yapılmamış olsa bile hasar bedeli üzerinden KDV’nin ödenmesi gerektiğini kabul etmiştir; zayi olan mala ait KDV’nin durumu vergi mevzuatına göre belirlenir ve zayiatın resmî olarak tespit ettirilmesi gerekir.

Ne Yapmalı? Adım Adım

Poliçenizdeki KDV klozunu okuyun. Sigorta bedelinin KDV dâhil mi hariç mi belirlendiğini kontrol edin.
Mali müşavirinizle KDV durumunuzu belirleyin. Hasarlı kıymetin KDV’si indirildi mi, düzeltilmesi gerekiyor mu?
Zayiatı resmî olarak tespit ettirin. Ekspertiz, tutanak ve gerekirse zayi belgesi alın.
Onarım faturasının kime kesileceğini sigortacıyla yazılı olarak netleştirin.
KDV düzeltmesi yaptıysanız beyanname ve tahakkuk fişini saklayın. Klozdaki iade şartının ispatı budur.
KDV’yi yansıtma faturasıyla talep edin. Belge biçimini sigortacıdan yazılı olarak isteyin.
Tazminatı gelir olarak kaydedin; afet hasarında yenileme fonu imkânını değerlendirin.
KDV ödenmezse ihtar, Sigorta Tahkim Komisyonu veya dava yoluna gidin. Gecikme için faiz talebini unutmayın.

KDV talep yazısı iskeleti. (1) Poliçe ve hasar dosya numarası; (2) poliçedeki KDV klozu ve sigorta bedelinin KDV dâhil belirlendiği; (3) hasarlı kıymete ait alış faturaları ve KDV’nin indirilmediği veya beyan edilerek iade edildiği (beyanname ve tahakkuk fişi); (4) talep edilen KDV tutarı ve hesabı; (5) ekli yansıtma faturası; (6) TTK m.1427 uyarınca ödeme ve gecikme hâlinde faiz talebi. Geç ödeme ve faiz için sigorta tazminatı geç ödendi rehberimize bakabilirsiniz.

Sık Sorulan Sorular

Sigorta tazminatı KDV’ye tabi mi?

Hayır. Sigorta tazminatı bir teslim veya hizmetin karşılığı olmadığı için KDV’nin konusuna girmez (GİB KDV Sirküleri No: 60). Tartışma, zararın hesabına onarım veya yeniden alım bedeline ait KDV’nin dâhil edilip edilmeyeceğidir.

Sigorta şirketi tacir sigortalıya KDV öder mi?

KDV’yi indirebilen tacir için onarım faturasındaki KDV kural olarak zarar değildir. Ticari poliçelerdeki KDV klozu geçerlidir; KDV ancak klozdaki şartlar belgelenirse ödenir (Yargıtay HGK E.2024/112, K.2025/83).

KDV klozunda KDV almak için hangi belgeler gerekir?

Sigorta bedelinin KDV dâhil belirlendiğini, hasarlı kıymete ait KDV’nin ödenip indirilmediğini veya indirildiyse beyan edilerek vergi dairesine iade edildiğini gösteren fatura, defter ve beyanname kayıtları ile sigortacı adına düzenlenen yansıtma faturası.

Onarım faturasını kime kestirmeliyim?

KDV klozlu poliçelerde uygulamada fatura sigortalı tacir adına kesilir, tacir KDV’yi indirir ve sigortacı tazminatı KDV hariç öder. Gelir İdaresine göre ise sigortalı onarım masrafını sigortacıdan tahsil ediyorsa bunu KDV hesaplanan bir yansıtma faturasıyla aktarmalıdır. Faturanın kime ve nasıl kesileceğini sigortacıyla yazılı olarak netleştirin ve mali müşavirinize danışın.

Yanan stokların KDV’sini vergi dairesine geri ödemem gerekir mi?

Deprem, sel ve mücbir sebep ilan edilen yerdeki yangın dışındaki hâllerde zayi olan mallara ait KDV indirilemez (KDVK m.30/c); alışta indirilmiş KDV düzeltilir. Bu tutar tacir için gerçek bir zarar hâline gelir ve KDV klozundaki şartlar belgelenerek sigortacıdan istenebilir.

Depremde zarar gören stokta KDV düzeltmesi yapılır mı?

Hayır. Deprem ve sel felaketi nedeniyle zayi olan mallar, indirilen KDV’nin düzeltilmesi kuralının dışındadır (KDVK m.30/c). Bu durumda KDV kural olarak tacir için zarar değildir.

Pert olan şirket aracı için sigortacıya KDV’li fatura kesilir mi?

Tartışmalıdır. Hurdanın üçüncü kişiye satıldığı bir olaya ilişkin özelgeye göre tazminatın kalan kısmı için sigorta şirketine düzenlenecek faturada KDV hesaplanmaz ve aracın alışında indirilen KDV düzeltilir; öğretide hurdanın devri karşılığında alınan bedelin KDV’ye tabi olduğu görüşü de vardır. Mali müşavirinizle birlikte değerlendirin.

Araç onarılmadan KDV istenebilir mi?

Yargıtay 17. Hukuk Dairesi, trafik sigortasına ilişkin bir dosyada onarım yapılmamış ve fatura sunulmamış olsa bile hasar bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin ödenmesi gerektiğini kabul etmiştir (E.2016/16052, K.2017/8418). Kararda zarar görenin KDV mükellefi olup olmadığı tartışılmamıştır.

Değer kaybı veya kâr kaybı tazminatına KDV eklenir mi?

Bu tazminatlar bir teslim veya hizmetin karşılığı değildir ve KDV’nin konusuna girmez. Bunlara KDV eklenmesini öngören bir düzenlemeye veya karara ulaşılamamıştır.

Sigorta tazminatı kurumlar vergisine tabi mi?

Tazminat kazancın tespitinde gelir olarak dikkate alınır; şirketlerde kurumlar vergisi, şahıs işletmelerinde gelir vergisi bakımından sonuç doğurur. Yangın, deprem, sel gibi afetlerde zarar gören amortismana tabi kıymet yenilenecekse tazminat fazlası azami üç yıl süreyle fonda tutulabilir; bu sürede kullanılmayan tutar kazanca eklenir (VUK m.329). Stoklar ve makine arızası bu imkânın dışındadır.

Sigorta şirketi onarım faturasındaki KDV’yi indirebilir mi?

Banka ve sigorta muameleleri vergisi kapsamına giren işlemler KDV’den istisna olduğu için sigortacı, kendi adına kesilen onarım faturasındaki KDV’yi kural olarak indiremez (KDVK m.17/4-e, 30/a).

Şirketin binek otomobili pert oldu, KDV talep edebilir miyim?

İşletmelere ait binek otomobillerin alış KDV’si, kiralama veya işletme faaliyeti olanlar dışında indirilemez (KDVK m.30/b). Aracın alışındaki KDV indirilmemişse KDV klozundaki şartlar sağlanıyor olabilir; poliçeyi ve kayıtları birlikte inceleyin.

İlgili Rehberler

KDV talebinizi birlikte belgeleyelim

Poliçenizdeki KDV klozunu, beyanname ve fatura kayıtlarınızı inceleyelim; KDV ve faiz talebinizi sigortacıya, Sigorta Tahkim Komisyonuna veya mahkemeye taşıyalım. Hukukçular Evi Ankara: 0554 648 37 15