Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama Aracı 2026 — 7338 s.K. (Ücretsiz)

Veraset ve intikal vergisi, mirasçının payına isabet eden tutardan istisna düşüldükten sonra artan oranlı tarifeye göre hesaplanır. Aşağıdaki araç 2026 istisna tutarlarını ve tarife dilimlerini uygular, matrahı dilim dilim gösterir ve altı taksitlik ödeme planını çıkarır. Rehber, istisna tutarlarını, tarife dilimlerini, beyan sürelerini ve ödeme takvimini örnekle açıklıyor.

2026 İstisna Tutarları

İstisna, terekenin tamamı üzerinden bir kez değil her mirasçının kendi payına ayrı ayrı uygulanır. Kardeş, yeğen gibi mirasçılar bu istisnadan yararlanamaz.

2026 Vergi Tarifesi

Vergi, matrahın tamamına tek bir oran uygulanarak değil, her dilim kendi oranıyla vergilendirilerek hesaplanır.

Bir kişiye ana, baba, eş ve çocuklarından ivazsız mal intikali hâlinde vergi, ivazsız intikallere ilişkin tarifedeki oranların yarısı uygulanarak hesaplanır.

Hesap Nasıl Yapılıyor?

Araç şu sırayı izler. Birinci adım: girdiğiniz net tutardan, sıfatınıza uygun istisna düşülür ve matrah bulunur. İkinci adım: matrah, tarife dilimlerine sırayla dağıtılır ve her dilim kendi oranıyla vergilendirilir. Üçüncü adım: dilim vergileri toplanır, efektif oran ve altı taksitlik ödeme planı gösterilir.

Örnek. Vefat eden bir kişiden iki çocuğuna toplam 12.000.000 TL değerinde miras kalsın. Her çocuğun payı 6.000.000 TL’dir. Payından 2.907.136 TL istisna düşülür ve matrah 3.092.864 TL olur. Bu matrahın ilk 3.000.000 TL’si için %1 oranında 30.000 TL, kalan 92.864 TL için %3 oranında 2.785,92 TL vergi hesaplanır. Çocuk başına toplam vergi 32.785,92 TL, taksit başına yaklaşık 5.464,32 TL olur.

Beyanname Süreleri

Beyanname, miras bırakanın son ikametgâhının bulunduğu yer vergi dairesine verilir. Ödeme, tahakkuktan itibaren üç yılda ve her yıl Mayıs ile Kasım aylarında olmak üzere altı eşit taksitte yapılır.

Matrahtan İndirilebilecek Kalemler

Vergi, terekenin brüt değeri üzerinden değil net değeri üzerinden alınır. Belgelendirilmek kaydıyla miras bırakanın ölüm tarihinde mevcut olan borçları ve cenaze giderleri matrahtan indirilebilir.

Uygulamada en çok atlanan kalemler şunlardır: banka kredisi bakiyesi, kredi kartı borcu, vergi ve sosyal güvenlik borçları, ölüm tarihi itibarıyla tahakkuk etmiş faturalar ve cenaze masrafları. Belgesi sunulmayan borç indirilemez; bu nedenle araca tutar girmeden önce bu kalemlerin belgeleri toplanmalıdır.

Hesaptan Sonra: İlişik Kesme Belgesi

Tapuda intikal işlemi, bankadaki mevduatın çekilmesi ve araç devri gibi işlemler için vergi dairesinden alınacak ilişik kesme belgesi aranır.

Pratik sıralama şudur: mirasçılık belgesi alınır, beyanname verilir, tahakkuk eden vergi ödenir veya taksitlendirilir, ardından ilişik kesme belgesi alınarak tapu ve banka işlemlerine geçilir. Beyanname verilmeden tapu intikali yapılamaz.

Bu Araç Neyi Hesaplamaz?

Araç yalnızca veraset ve intikal vergisini hesaplar. Miras payınızın ne kadar olduğunu bulmak için Yasal Miras Payı ve Saklı Pay Hesaplama Aracını kullanabilirsiniz.

Miras yoluyla edinilen taşınmazın satışından doğan kazanç ise bu verginin konusu değildir. Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 80. maddesinde “ivazsız olarak iktisap edilenler hariç” denildiğinden, miras yoluyla edinilen taşınmazın satışında değer artışı kazancı doğmaz ve beş yıllık süre aranmaz. Ancak satışların süreklilik arz etmesi hâlinde ticari kazanç hükümleri gündeme gelebilir.

Sağ kalan eş bakımından hesabın sırası da farklıdır: önce mal rejimi tasfiye edilir ve katılma alacağı tereke dışına çıkarılır, miras payı kalan tereke üzerinden hesaplanır. Bu sıra atlandığında hem miras payı hem vergi matrahı yanlış çıkar.

Beyanname Nereye ve Nasıl Verilir?

Beyanname, miras bırakanın son ikametgâhının bulunduğu yer vergi dairesine verilir. Dijital Vergi Dairesi üzerinden elektronik ortamda beyan da mümkündür.

Mükellefiyet her mirasçı bakımından ayrı doğar. Bir mirasçının beyanda bulunması diğerlerini yükümlülükten kurtarmaz; her mirasçı kendi payı için beyanname verir.

Beyannameye yalnızca taşınmazlar değil, ölüm tarihi itibarıyla mevcut tüm malvarlığı unsurları yazılır: taşıtlar, banka mevduat ve katılım hesapları, döviz ve altın hesapları, hisse senetleri ve yatırım fonları, şirket ortaklık payları, kiralık kasa muhteviyatı, kripto varlıklar, telif gelirleri ve üçüncü kişilerdeki alacaklar.

Sonradan yeni bir malvarlığı unsuru ortaya çıkarsa ek beyanname verilerek durum düzeltilebilir. Kendiliğinden yapılan düzeltmeler, idarece tespit edilmesi hâline kıyasla çok daha hafif sonuç doğurur.

Beyanname Verilmezse Ne Olur?

Beyanname verilmemesi hâlinde Vergi Usul Kanunu uyarınca usulsüzlük cezası uygulanabilir ve vergi ikmalen ya da resen tarh edilebilir.

Pratik sonuç daha da ağırdır: beyanda bulunmayan mirasçı ilişik kesme belgesi alamayacağı için tapu intikalini gerçekleştiremez. Bu durum çoğu zaman yıllar sonra taşınmaz satılmak istendiğinde ortaya çıkar ve gecikme faiziyle birlikte çok daha büyük bir yükle karşılaşılır.

Zincirleme intikallerde tablo daha da karmaşıklaşır: tapu hâlâ dede adına duruyorsa her kuşak için ayrı beyanname gerekir ve her biri kendi yılının tarifesine tabidir.

Sık Yapılan Dört Hata

Uzun bir rehberdi; en kritik noktaları bir arada bırakalım.

• Terekenin tamamı üzerinden tek istisna düşmek. İstisna her mirasçının kendi payına ayrı ayrı uygulanır.
• Bugünkü değerleri girmek. Değerleme ölüm tarihindeki duruma göre yapılır; sonraki piyasa hareketleri matrahı etkilemez.
• Borçları belgesiz bildirmek. İndirim istenen her borcun ölüm tarihinde mevcut olduğu belgelenmelidir.
• Ortak hesabı bütünüyle yazmak. Ortak hesaplarda miras bırakana ait payın tespiti gerekir; hesabın tamamı kendiliğinden terekeye dahil sayılmaz.

Aracı Kullanırken: Hesap İçin Gerekli Bilgiler

Sonucun doğruluğu girdiğiniz bilgilerin doğruluğuna bağlıdır. Aşağıdaki tablo, her bilgiyi hangi belgede bulacağınızı gösterir.

Üçüncü satır hesabın en belirleyici unsurudur: veraset ve intikal vergisinde istisna tutarları mirasçının yakınlık derecesine göre farklılaşır; eş ve altsoy için öngörülen istisna diğer mirasçılara göre daha yüksektir. Beşinci satır ise oran farkını doğurur — miras yoluyla intikal ile karşılıksız (ivazsız) intikallerde uygulanan tarifeler ayrıdır.

Sonucu Nasıl Okumalısınız: Ne Kadar Vergi Ödersiniz?

Araç size bir sonuç verir; asıl mesele bu sonucun ne anlama geldiği ve sonrasında ne yapmanız gerektiğidir.

İkinci ve beşinci satırlar en sık yapılan hatayı önler: miras payı istisna tutarının altında kalsa ve hiç vergi çıkmasa dahi beyanname verilmesi gerekir, çünkü tapu ve banka işlemleri için istenen ilişik kesme belgesi ancak beyanname üzerine düzenlenir. Dördüncü satır ise mali kolaylıktır; vergi taksitler hâlinde ödenebildiğinden mirasçılar bir defada yüksek tutar ödemek zorunda kalmaz.

Konunun tam anlatımı için: veraset ve intikal vergisi — beyan süreleri, istisnalar ve ödeme usulü orada ayrıntılı olarak anlatılmaktadır.

Kalem Kalem Değerleme Ölçüsü

Yedinci, sekizinci ve dokuzuncu satırlar en çok atlanan kalemlerdir: bunlar tapu gibi görünür bir kayıtta yer almaz.

Beyan dışı kalan bu kalemler sonradan ortaya çıktığında ek tarhiyat doğurur. Bu nedenle beyan öncesinde terekenin tespiti talebiyle kurumlara müzekkere yazdırılması isabetlidir (TMK m.589).

İkinci ve üçüncü satırlar zamana duyarlıdır: ölüm tarihindeki bakiye ve portföy dökümü ilgili kurumdan istenmelidir; geriye dönük tespit güçleşir.

Altıncı satır ise gizli bir borç riski taşır: şirket payında pay bedeli tam ödenmemişse kalan ödeme yükümlülüğü de mirasçılara geçer.

Kefalet Borcu Nasıl Ortaya Çıkarılır?

İkinci satır bu sürecin asıl değerini gösterir: TMK m.621 uyarınca yapılan ilan, kefalet sebebiyle alacaklı ve borçlu olanları da kapsar.

Gizli kefalet borçları ancak bu yolla ortaya çıkar ve matrahtan indirilebilir hâle gelir.

Üçüncü satır ise en sık kaçırılan süredir: dört aylık vergi beyanı süresine bakarak rahat davranıldığında bir aylık defter süresi geçer.

Dördüncü satır ise kolaylık sağlar: mirasçılardan birinin başvurusu diğerleri için de hüküm ifade eder.

Muafiyet ile İstisna Aynı Şey Değildir

Üçüncü satır en yaygın yanılgıyı düzeltir: istisna her mirasçı için ayrı uygulanır; terekenin tamamı için tek bir istisna söz konusu değildir.

Dördüncü satır bunun sebebini gösterir: vergi terekenin tamamı üzerinden tek kişiye değil, her mirasçıya kendi hissesi oranında tarh edilir.

Bunun sonucu şudur: her mirasçı kendi beyanını verir ve kendi istisnasından yararlanır. Bir mirasçının beyan vermemesi diğerlerini etkilemez.

Birinci satır ise kavram farkıdır: muafiyet belirli kurum ve kuruluşlara tanınır ve kişiyi kapsar; istisna ise tutarı kapsar.

Ödeme Takvimi ve İlişik Kesme

Birinci satır mirasçılar için önemli bir kolaylıktır: vergi peşin ödenmez; üç yıla yayılmış altı taksit hâlinde ödenir.

Bu, terekede nakit bulunmayan dosyalarda nefes alanı sağlar: taşınmaz satılmadan da ödeme planı yürütülebilir.

Dördüncü ve beşinci satırlar sürecin kilit noktasıdır: beyan yapılmadan terekedeki hiçbir değere fiilen erişilemez.

Altıncı satır ise dikkat gerektirir: terekeden fiilen ödeme alınması TMK m.610/2 kapsamında sahiplenme sayılabilir ve ret hakkını düşürebilir.

Beyan Süresi Kategorileri

Beşinci satır pratik bir imkândır ve sıkça bilinmez: belgelerin toplanması gecikiyorsa, beyanname verme süresi içinde ek süre talep edilebilir.

Altıncı satır ise sıkça yaşanır: bilinmeyen bir banka hesabı veya başka ildeki taşınmaz sonradan ortaya çıktığında ek beyan verilmelidir.

Bu riski azaltmanın yolu, beyan öncesinde TMK m.589 kapsamında terekenin tespiti talebiyle kurumlara müzekkere yazdırılmasıdır.

Süreler uzun görünse de erken başlanmalıdır: beyan yapılmadan ilişik kesme belgesi alınamaz ve tapu, banka ile aracı kurum işlemleri yürütülemez.

Miras Süreleriyle Karıştırılmamalı

Birinci satırdaki süre en kısa ve en değerli olanıdır ancak dört aylık vergi süresine bakarak rahat davranıldığında kaçırılır.

Bu iki takvim birbirinden bağımsız işler: vergi beyanı için dört ay varken, borç durumu belirsizse defter tutma talebi ilk ay içinde yapılmalıdır.

Ayrıca TMK m.619/3 uyarınca mirasçılardan birinin defter tutma istemi diğerleri hakkında da hüküm ifade eder.

Defter tutulurken TMK m.620/2 uyarınca tereke alacaklılarının takibi durur ve zamanaşımı işlemez; bu, karar için gerçek bir nefes alanı sağlar.

Hesaba Girmeden Önce Bilinmesi Gerekenler

Veraset ve intikal vergisi hesabı, terekenin hangi kalemlerden oluştuğuna ve hangi değerlerin esas alındığına göre değişir. Aşağıdaki tablo hesabın dayandığı ölçütleri özetler.

Beyanda kullanılan değerleme ölçütleri

İlk satır hesabı en çok etkileyen noktadır: taşınmazlar beyanda rayiç değerle değil emlak vergisi değeriyle gösterilir ve bu iki tutar arasında ciddi fark bulunur. Son satır ise sıkça atlanır — belgelenen tereke borçları matrahı düşürür ve ödenecek vergiyi azaltır.

Hesabın Kanuni Dayanağı: 7338 Sayılı Kanun

Hesaplama aracının ürettiği sonucun hangi hükümlere dayandığı bilindiğinde, beyanname aşamasında yapılacak itirazlar ve düzeltmeler de netleşir.

Beşinci satır, hesap aracının neden her yıl güncellenmesi gerektiğini açıklar: matrah dilimleri ve istisna tutarları yeniden değerleme oranına bağlı olarak değişir. Bu nedenle geçmiş yıla ait bir hesabın bugüne uygulanması hatalı sonuç verir; beyan öncesinde ilgili yılın resmî tutarları ayrıca teyit edilmelidir.

Beyanname Verilmezse Ne Olur?

Sürenin kaçırılması yalnızca gecikme değil, ayrı bir tarhiyat rejimi doğurur.

Dördüncü satır, mirasçılar bakımından önemli bir ayrımdır: mirasbırakana kesilmiş veya kesilecek vergi cezaları ölümle düşer; buna karşılık verginin aslı ile gecikme faizi ve gecikme zammı ceza niteliğinde olmadığından mirasçılara payları oranında intikal eder.

Tapu aşaması için taşınmazın intikali rehberimize bakabilirsiniz.

Sıkça Sorulan Sorular

Bu araç hangi yılın tarifesini kullanıyor?

1 Ocak 2026’dan itibaren geçerli olan istisna tutarları ve tarifeyi kullanır. İstisna ve tarife, beyannamenin verildiği yıla göre değil vergiyi doğuran olayın yani ölümün veya ivazsız intikalin gerçekleştiği yıla göre uygulanır. Ölüm 2026’dan önceyse o yılın tutarları esas alınmalıdır.

İstisna her mirasçıya ayrı ayrı mı uygulanır?

Evet. İstisna terekenin tamamı üzerinden bir kez değil, her mirasçının kendi payına ayrı ayrı uygulanır. Bu nedenle mirasçı sayısı arttıkça toplam vergi yükü belirgin biçimde azalır.

Tutar alanına brüt mü net mi yazmalıyım?

Net değeri yazın. Miras bırakanın ölüm tarihinde mevcut borçları ile cenaze giderleri, belgelendirilmek kaydıyla matrahtan indirilebilir. Bu kalemleri düştükten sonra kalan payınızı girin.

Vergi tek seferde mi ödenir?

Hayır. Tahakkukundan itibaren üç yılda ve her yıl Mayıs ile Kasım aylarında olmak üzere altı eşit taksitte ödenir. Araç, taksit başına düşen yaklaşık tutarı da gösterir.

Sonuç sıfır çıktı, beyanname vermeyecek miyim?

Vereceksiniz. Veraset yoluyla intikallerde istisna haddinin altında kalınsa dahi beyanname verilmesi gerekir. Ayrıca tapu ve banka işlemleri için gereken ilişik kesme belgesi ancak beyan üzerine alınabilir.

Kardeşim mirasçı, o da istisnadan yararlanır mı?

Hayır. Miras hissesi istisnası yalnızca evlatlıklar dâhil füruğ ve eşe tanınmıştır. Kardeş, yeğen gibi mirasçılar için bu istisna uygulanmaz; hesapta “Diğer mirasçı” seçeneği bunu yansıtır.

Bağış yapan kişinin yakınlığı neden soruluyor?

Bir kişiye ana, baba, eş ve çocuklarından ivazsız mal intikali hâlinde vergi, ivazsız intikallere ilişkin tarifedeki oranların yarısı uygulanarak hesaplanır. Evlatlıktan evlat edinene yapılan ivazsız intikaller bu kolaylığın dışındadır.

Beyannameyi ne zamana kadar vermeliyim?

Ölüm ve mükellef Türkiye’deyse ölüm tarihini takip eden dört ay içinde. Ölüm Türkiye’de mükellef yabancı ülkedeyse veya ölüm yabancı ülkede mükellef Türkiye’deyse altı ay; mükellef ölümün gerçekleştiği ülkedeyse dört ay, başka bir yabancı ülkedeyse sekiz aydır.

Beyannameyi hangi vergi dairesine vermeliyim?

Miras bırakanın son ikametgâhının bulunduğu yer vergi dairesine. Dijital Vergi Dairesi üzerinden elektronik beyan da mümkündür.

Kardeşim beyanname verdi, ben de vermeli miyim?

Evet. Mükellefiyet her mirasçı bakımından ayrı doğar; bir mirasçının beyanı diğerlerini yükümlülükten kurtarmaz.

Sonradan yeni bir mal ortaya çıkarsa ne yapmalıyım?

Ek beyanname verilerek durum düzeltilebilir. Kendiliğinden yapılan düzeltmeler, idarece tespit edilmesi hâline kıyasla çok daha hafif sonuç doğurur.

Kripto varlıkları da beyan etmeli miyim?

Evet. Ekonomik değer taşıyan tüm varlıklar gibi kripto varlıklar da beyannamede gösterilir; değerleme ölüm tarihindeki duruma göre yapılır.

Miras payımı da bu araçla bulabilir miyim?

Hayır. Bu araç yalnızca vergiyi hesaplar. Yasal miras payınızı ve saklı payınızı bulmak için Yasal Miras Payı ve Saklı Pay Hesaplama Aracını, saklı pay ihlali ve tenkis tutarı için Tenkis ve Saklı Pay Hesaplama Aracını kullanabilirsiniz.

Sağ kalan eş için hesap sırası nedir?

Önce mal rejimi tasfiye edilir ve eşin katılma alacağı tereke dışına çıkarılır; miras payı kalan tereke üzerinden hesaplanır. Bu sıra atlandığında hem miras payı hem vergi matrahı yanlış çıkar.

Verginin taksitini kaçırırsam ne olur?

Vadesinde ödenmeyen taksit için gecikme zammı işlemeye başlar ve kamu alacağı olarak takip edilebilir. Ödeme güçlüğü varsa vade tarihinden önce vergi dairesiyle görüşülmesi gerekir.

Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; bağlayıcı hesap ve tarh işlemi vergi dairesince yapılır. Somut dosyanız için hukuki değerlendirme gereklidir.