Adıma Sahte Fatura Kesildi 2026: Tanımadığım Firmadan Gelen e-Faturaya Sekiz Gün İçinde İtiraz (TTK 21/2, 18/3), e-Fatura ve e-Arşiv İptal/İtiraz Bildirimi, Sanal Ba/Bs, KDV Beyanı, Kayıt Dışı Alım İddiası, Suç Duyurusu ve İhtarname Örnekleri

Tanımadığınız bir firma adınıza fatura düzenlediyse ilk yapılacak iş, faturayı kayıtlara almamak ve sekiz gün içinde itiraz etmektir. TTK m.21/2’ye göre bir fatura alan kişi aldığı tarihten itibaren sekiz gün içinde faturanın içeriği hakkında itirazda bulunmamışsa bu içeriği kabul etmiş sayılır. İtiraz TTK m.18/3’te sayılan noter, taahhütlü mektup, telgraf veya güvenli elektronik imzalı kayıtlı elektronik posta (KEP) yoluyla yapılır; ticari senaryodaki e-Faturada sistem içinden ret yanıtı da verilebilir. 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği’ne göre e-Belgelere ilişkin ihbar, ihtar ve iptal işlemlerinin Gelir İdaresi Başkanlığı sistemine bildirilmesi zorunludur. KDV indirimi, ancak kendinize yapılan teslim ve hizmetler için düzenlenen ve kanuni defterlere kaydedilen faturalar üzerinden yapılabilir (KDVK m.29, m.34). Bu rehber adınıza düzenlenen sahte faturaya karşı yapılacakları kanun, tebliğ ve GİB kılavuzlarıyla açıklar.

Kısa Cevap: Adınıza Sahte Fatura Kesildiyse Ne Yapılır?

Faturayı düzenleyen tarafın ceza ve vergi sorumluluğu Sahte Fatura Düzenleme Suçu rehberinde, ihbar ve suç duyurusu süreci Sahte Fatura İhbarı ve Suç Duyurusu rehberinde anlatılmıştır. Bu rehber, faturanın muhatabı olarak gösterilen kişinin yapacaklarına odaklanır.

TTK m.21/2: Sekiz Günlük İtiraz Süresi

TTK m.21/2’ye göre bir fatura alan kişi aldığı tarihten itibaren sekiz gün içinde faturanın içeriği hakkında bir itirazda bulunmamışsa bu içeriği kabul etmiş sayılır. Hüküm, Gelir İdaresi Başkanlığının e-Fatura ve e-Arşiv iptal/itiraz kılavuzlarında da aynen aktarılmıştır. İtiraz yolları TTK m.18/3’te sayılmıştır: noter aracılığıyla, taahhütlü mektupla, telgrafla veya güvenli elektronik imza kullanılarak kayıtlı elektronik posta sistemiyle yapılan ihbar ve ihtarlar.

TTK m.21/2’deki karine faturanın içeriğine ilişkindir. Öğretide bu karinenin taraflar arasında geçerli bir sözleşme ilişkisinin bulunmasını gerektirdiği görüşü savunulmaktadır (Cankat ve Güçlütürk, “Elektronik Faturalar ve Elektronik Faturalara İtiraz”, Türkiye Adalet Akademisi Dergisi, Sayı 65, Ocak 2026). Vergilendirmede ise vergiyi doğuran olay ve buna ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır ve yemin hariç her türlü delille ispatlanabilir (VUK m.3/B). Buna rağmen süresinde itiraz edilmesi, sonradan yapılacak her incelemede alımın gerçekleşmediğini gösteren ilk ve tarihli delil olur.

e-Fatura: Ticari ve Temel Senaryoda Ret, İptal ve İtiraz

e-Fatura belgesi yeni bir belge türü değildir ve kâğıt ortamdaki fatura ile aynı hukuki niteliğe sahiptir (509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği IV.1.1). Adınıza düzenlenen bir e-Faturaya karşı izlenecek yol, faturanın hangi senaryoda düzenlendiğine göre değişir. Gelir İdaresi Başkanlığının Ocak 2025 tarihli e-Fatura İptal, İhtar/İtiraz Bildirim Kılavuzu (Versiyon 1.2) bu ayrımı şöyle yapar:

Kılavuza göre sekiz günü aşan sürelerde sistem iptal talebi oluşturulmasına veya talebin onaylanmasına imkân vermez. İptal ve itiraz taleplerine karşı tarafın onay vermesi mümkündür, ancak onaylama zorunluluğu bulunmamaktadır. Bu nedenle temel senaryodaki bir faturada düzenleyici iptal talebini onaylamazsa itirazın TTK m.18/3’teki yollardan biriyle yapılması ve ardından portal üzerinden bildirilmesi gerekir. Kılavuz, ihtar ve itiraz bildirimlerinin sistem içinden yapılabilmesi için öncelikle TTK m.18’de belirtilen yöntem ve süreler dâhilinde e-Faturaya itiraz edilmiş olmasını şart koşar; bildirimin amacı TTK kapsamında yapılan itiraz hakkında Başkanlığa bilgi verilmesidir.

GİB Sistemine Bildirim: 509 Sıra No.lu Tebliğ ve İptal/İtiraz Portalı

526 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile 509 Sıra No.lu Tebliğe eklenen V.10 bölümüne göre e-Belgelere ilişkin olarak TTK m.18/3 uyarınca noter aracılığıyla, taahhütlü mektupla, telgrafla veya KEP ile yapılan ihbar veya ihtarlar ile e-Belge iptal işlemlerinin 1.5.2021 tarihinden itibaren, ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanan kılavuzda belirtilen usul, esas ve süreler içinde elektronik ortamda Başkanlık bilgi işlem sistemine bildirilmesi zorunludur. Kılavuz bu zorunluluğun gerekçesini, Temmuz 2021 döneminden itibaren e-Belgelerin Ba ve Bs formlarına dâhil edilmemesi ve analizlerin e-Belge veri tabanları üzerinden “sanal Ba/Bs” yapısıyla yapılması olarak açıklar.

Bu sonuçlar Gelir İdaresi Başkanlığının analizlerinde kullanılan sanal formlara ilişkindir ve mükelleflerin verdiği Ba/Bs formlarıyla bir ilgisi yoktur. İtiraz bildirimi yapıldığında, düzenleyici itirazı kabul etmese bile fatura alıcının sanal Ba formunda yer almamaktadır. Kılavuz, e-Belge veri tabanları üzerinden yapılan bu analizlerin mükelleflerin vergiye uyum düzeylerinin ölçülmesi, uyumsuz mükelleflerin tespiti ve elektronik ortamdaki iade süreçlerinde kullanıldığını belirtmektedir. Adınıza düzenlenen ve itiraz edilmeyen bir e-Fatura bu analizlerde alışınız olarak yer alır. KURGAN yazısına cevap verilmesi KURGAN Yazısına Cevap Örneği rehberinde anlatılmıştır.

e-Arşiv Fatura veya e-SMM Adınıza Düzenlendiyse

e-Fatura uygulamasına kayıtlı olmayan bir mükellef adına düzenlenen fatura e-Arşiv Fatura olarak düzenlenir (509 Sıra No.lu Tebliğ IV.1.1). Gelir İdaresi Başkanlığının Ocak 2025 tarihli e-Arşiv Uygulamaları İptal, İhtar/İtiraz Bildirim Kılavuzu (Versiyon 1.1), alıcı VKN veya TCKN bilgisinin belge üzerinde yer aldığı ve alıcının vergi mükellefiyeti bulunduğu durumlarda uygulanır.

Kılavuz, sistem üzerinden iptal imkânının harici itiraz yollarının kullanılmasına engel olmadığını ve harici yollarla yapılan itirazın da sistem üzerinden bildirilerek karşı tarafın onayına sunulması gerektiğini belirtir.

KDV ve Defter Kayıtları: Faturayı Kayda Almamak

KDVK m.29/1-a’ya göre mükellefler, kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV’yi indirebilir. KDVK m.34/1’e göre indirim, verginin alış faturasında ayrıca gösterilmesi ve bu belgenin kanuni defterlere kaydedilmesi şartına bağlıdır; KDVK m.29/3’e göre indirim hakkı ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir. Size yapılmış bir teslim veya hizmet bulunmadığına göre adınıza düzenlenen sahte fatura kayıtlara alınmamalı ve KDV indirimine konu edilmemelidir.

Yanlışlıkla kayda alınan faturada düzeltme yolu Sahte Fatura: Düzeltme Beyannamesi mi, İtiraz mı? rehberinde, sahte faturanın bilerek veya bilmeden kullanılması ayrımı Sahte Belgeyi Bilerek veya Bilmeden Kullanma rehberinde, fatura almama cezasının kanuni şartları Sahte Fatura Özel Usulsüzlük Cezası rehberinde anlatılmıştır.

“Kayıt Dışı Alım” İddiasına Karşı İtiraz Belgesinin Önemi

Adınıza düzenlenen ve kayıtlarınızda yer almayan bir fatura, vergi idaresi tarafından malın size teslim edildiği ancak alış ve satışın kayıt dışı bırakıldığı yönünde değerlendirilebilir. Danıştay Vergi Dava Daireleri Kurulu, satıcı nezdinde yapılan aramada elde edilen veriler, ihbar ve satıcı temsilcisinin beyanlarıyla alıcının belgesiz emtia aldığının tespit edildiği bir dosyada, belgesiz emtia alımının bu emtianın belgesiz satıldığına dair bir karine oluşturduğunu, karinenin aksinin ispatının mümkün olduğunu ancak davacının bu yönde bilgi veya belge sunmadığını belirterek vergi mahkemesinin ısrar kararını bozmuştur (Danıştay VDDK, 05.02.2025, E.2023/1245, K.2025/65, oyçokluğuyla).

Bu karar faturası düzenlenmemiş belgesiz alımlara ilişkindir. Ancak adınıza düzenlenen bir faturanın kayıtlara alınmaması da benzer bir iddiaya konu olabileceğinden, aksini ispat için gereken belgelerin baştan hazırlanması önemlidir. Bu belgeler; süresinde yapılan itirazın noter veya KEP kaydı, portal bildirimi, düzenleyiciyle hiçbir ticari ilişki bulunmadığını gösteren cari hesap ve banka kayıtları, stok kayıtları ve faturaya konu malın faaliyet konunuzla ilgisiz olduğunu gösteren bilgilerdir (VUK m.3/B).

Suç Duyurusu ve Ceza Hukuku Boyutu

VUK m.359/b’ye göre vergi kanunları uyarınca tutulan veya düzenlenen belgelerin asıl veya suretlerini tamamen veya kısmen sahte olarak düzenleyenler veya bu belgeleri kullananlar üç yıldan sekiz yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılır; gerçek bir muamele veya durum olmadığı hâlde bunlar varmış gibi düzenlenen belge sahte belgedir. Adınıza düzenlenen bir faturayı kayıtlarınıza almadığınız ve kullanmadığınız sürece bu suçun “kullanma” unsuru sizin bakımınızdan oluşmaz. Faturayı düzenleyen hakkında Cumhuriyet başsavcılığına veya vergi dairesine ihbarda bulunulabilir; ihbarın yolu, muhbirin kimliğinin korunması ve sonraki süreç Sahte Fatura İhbarı ve Suç Duyurusu rehberinde ayrıntılı olarak anlatılmıştır.

İhbar dilekçesinde faturanın tarihi, numarası, tutarı ve itirazın ne zaman ve hangi yolla yapıldığı açıkça gösterilmelidir.

Kontrol Listesi

Tedarikçilerin düzenlediği faturaların kontrolü ve ödeme düzeni Sahte Fatura Riskine Karşı Tedarikçi Kontrolü rehberinde anlatılmıştır.

Dilekçe Örneği 1: Faturaya İtiraz İhtarnamesi (Noter veya KEP)

Aşağıdaki örnek, tanımadığı bir firma tarafından adına temel senaryoda e-Fatura düzenlenen bir limited şirketin, faturanın kendisine iletildiği tarihten itibaren sekiz gün içinde noter veya KEP aracılığıyla göndereceği itiraz ihtarnamesi için hazırlanmıştır. Tarihler ve tutarlar varsayımsaldır.

Dilekçe Örneği 2: Vergi Dairesine Bilgi ve İhbar Dilekçesi

Aşağıdaki örnek, itiraz ihtarnamesini gönderen ve portal bildirimini yapan şirketin, kendi bağlı olduğu vergi dairesine vereceği bilgi ve ihbar dilekçesi için hazırlanmıştır. Amaç, faturanın kayıtlara alınmadığını ve itirazın süresinde yapıldığını resmî kayda geçirmek ve düzenleyici hakkında gereğinin yapılmasını istemektir.

Hukukçular Evi Bu Dosyalarda Ne Yapar?

Adınıza düzenlenen bir faturada Hukukçular Evi önce faturanın senaryosunu ve size iletildiği tarihi tespit ederek sekiz günlük sürenin ne zaman dolduğunu belirler. İtirazı noter veya KEP yoluyla süresinde yapar, e-Fatura veya e-Arşiv portalı üzerinden bildirimin yapılmasını sağlar ve itiraz belgelerini, cari hesap, stok ve banka kayıtlarıyla birlikte bir dosyada toplar. Gerektiğinde vergi dairesine bilgi dilekçesi ve Cumhuriyet başsavcılığına suç duyurusu hazırlar; fatura yanlışlıkla kayda alınmışsa düzeltme seçeneklerini mali müşavirle birlikte değerlendirir. Av. Fatma Öztürk’ün mesleki bilgileri yazar sayfasında, kurumsal hizmet kapsamı sahte fatura avukatı sayfasında yer alır. Adınıza tanımadığınız bir firmadan fatura geldiyse 0554 648 37 15 numaralı telefondan bize ulaşabilirsiniz.

Sıkça Sorulan Sorular

Adıma sahte fatura kesildi, ne yapmalıyım?

Faturayı kayıtlara almayın, sekiz gün içinde noter, taahhütlü mektup, telgraf veya KEP ile itiraz edin ve itirazı GİB sistemine bildirin (TTK m.21/2, m.18/3; 509 Sıra No.lu Tebliğ V.10).

Sekiz günlük süre ne zaman başlar?

TTK m.21/2’ye göre faturanın alındığı tarihten başlar. GİB kılavuzlarında e-Fatura ve e-Arşiv belgeleri için sekiz günlük sürenin belgenin alıcıya iletildiği tarihten başladığı belirtilmektedir.

Sekiz gün geçtiyse ne olur?

TTK bakımından faturanın içeriği kabul edilmiş sayılır. Vergilendirmede ise gerçek mahiyet esastır ve her türlü delille ispat mümkündür (VUK m.3/B); itirazın gecikmesi durumunda alımın gerçekleşmediğini gösteren diğer delillerin önemi artar.

e-posta ile itiraz yeterli mi?

TTK m.18/3’te sayılan yollar noter, taahhütlü mektup, telgraf ve güvenli elektronik imzalı KEP’tir. Portal bildiriminde de bu yollardan biriyle yapılan itirazın belge numarası istenir.

Ticari e-Faturayı reddetmek yeterli mi?

Ticari senaryoda faturanın iletildiği tarihten itibaren sekiz gün içinde sistem içinden ret uygulama yanıtı verilebilir; GİB kılavuzu ticari faturalarda itirazın ret yanıtıyla veya harici yollarla yapılabileceğini belirtir.

Temel senaryodaki faturayı nasıl reddederim?

Temel senaryoda sistem içinden ret yoktur. Sekiz gün içinde İptal Portalı üzerinden iptal talebi oluşturulabilir; itiraz ise yalnız harici yollarla yapılır ve ardından portal üzerinden bildirilir.

Düzenleyen firma iptal talebimi onaylamazsa ne olur?

Karşı tarafın onaylama zorunluluğu yoktur; bu durumda TTK m.18/3’teki yollarla itiraz edilip portal üzerinden bildirim yapılır.

İtiraz bildirimi reddedilirse fatura benim sanal Ba formumda görünür mü?

GİB kılavuzuna göre düzenleyici itirazı reddederse veya süresinde yanıt vermezse fatura alıcının sanal Ba formunda yer almaz, düzenleyicinin sanal Bs formunda yer alır.

e-Arşiv fatura adıma düzenlendiyse ne yaparım?

Dijital Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifresiyle GİB e-Arşiv (interaktif) Portalındaki “Adıma Düzenlenen Belgeler” ekranından sekiz gün içinde iptal talebi oluşturulabilir veya harici yollarla yapılan itiraz bildirilebilir.

Faturayı kayda almazsam vergi dairesi beni sorumlu tutar mı?

Kayda alınmayan faturadan KDV indirimi yapılmadığı için bu faturadan doğan bir KDV farkı oluşmaz (KDVK m.29, m.34/1). Ancak idare kayıt dışı alım iddiasında bulunabileceğinden itiraz ve kayıt belgeleri saklanmalıdır.

Faturayı yanlışlıkla kaydettim; ne yapmalıyım?

Kaydın düzeltilmesi ve gerekiyorsa düzeltme beyannamesi verilmesi ayrıca değerlendirilmelidir; bu durumda pişmanlık ve ceza sonuçları ayrı rehberde anlatılmıştır.

Faturadaki KDV’yi kim öder?

Vergiye tabi bir işlem olmadığı hâlde faturada KDV gösteren, bu vergiyi ödemekle mükelleftir (KDVK m.8/2).

Fatura almama cezası kesilir mi?

VUK m.353/1 cezası, alınması gereken bir belgenin alınmamasına bağlıdır. Size yapılmış bir teslim yoksa alınması gereken bir belge de yoktur.

Suç duyurusunda bulunmalı mıyım?

Sahte belge düzenlemek VUK m.359/b’de suçtur. Düzenleyici hakkında Cumhuriyet başsavcılığına veya vergi dairesine ihbarda bulunulabilir.

Mali müşavirime ne söylemeliyim?

Faturanın kayıtlara alınmaması gerektiğini, itiraz ve bildirim tarihlerini bildirin ve itiraz belgelerini iletin; beyannamelerin defter ve belgelere uygunluğu mali müşavirin imzaladığı beyannamelerde önem taşır (VUK mükerrer m.227).

Mevzuat kontrolü: Bu yazıdaki VUK m.3, 229, 231, 232, mükerrer 227, 344, 353, 359 ve 371 ile KDVK m.8, 29 ve 34 Gelir İdaresi Başkanlığının güncel mevzuat metni; 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği (526 Sıra No.lu Tebliğle eklenen V.10 bölümü dâhil) GİB’in yayımladığı güncel metin; TTK m.18/3 ve m.21/2, Gelir İdaresi Başkanlığının e-Fatura Uygulaması İptal, İhtar/İtiraz Bildirim Kılavuzu (Ocak 2025, Versiyon 1.2) ve e-Arşiv Uygulamaları İptal, İhtar/İtiraz Bildirim Kılavuzu (Ocak 2025, Versiyon 1.1) ile birlikte bu kılavuzlardaki aktarım üzerinden; Danıştay Vergi Dava Daireleri Kurulunun 05.02.2025 tarihli, E.2023/1245, K.2025/65 sayılı kararı Danıştay karar arama sistemi üzerinden 28 Ekim 2026 itibarıyla kontrol edilmiştir.