Altın Fonu Vergisi 2026: Alış Tarihine Göre Stopaj Oranları, Altın BYF, Darphane Sertifikası (ALTIN.S1), Hazine Altın Tahvili ve Kira Sertifikası, BES Altın Fonu ve Karşılaştırma

Altına yatırım yapmanın yolları çoğaldıkça vergi sonuçları da farklılaşmıştır: fiziki altın, banka altın hesabı, altın yatırım fonu, altın borsa yatırım fonu (BYF), Darphane altın sertifikası, Hazine altın tahvili ve altına dayalı kira sertifikası, bireysel emeklilik sistemindeki altın fonları ve yurt dışı altın ETF’leri ayrı vergi rejimlerine tabidir. Türkiye’deki altın fonları ve BYF’lerin katılma paylarından elde edilen kazançlar, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu geçici m.67 uyarınca aracı kurum veya portföy yönetim şirketi tarafından yapılan stopajla vergilendirilir ve oran, payın iktisap (alış) tarihine göre belirlenir: 23 Aralık 2020’den önce alınan paylarda yüzde 10, 23 Aralık 2020 ile 30 Nisan 2024 arasında alınanlarda yüzde 0, 1 Mayıs–31 Ekim 2024 arasında yüzde 7,5, 1 Kasım 2024–31 Ocak 2025 arasında yüzde 10, 1 Şubat–8 Temmuz 2025 arasında yüzde 15 ve 9 Temmuz 2025’ten itibaren alınanlarda yüzde 17,5. Buna karşılık Hazine ve Maliye Bakanlığınca ihraç edilen altına dayalı devlet iç borçlanma senetleri, Darphane sertifikaları ve altına dayalı kira sertifikalarından elde edilen kazançlara yüzde 0 stopaj uygulanır. Stopaj nihai vergidir; gerçek kişiler bu kazançları yıllık beyannameye dahil etmez. Sermaye şirketleri için ise fon kazançlarında stopaj yüzde 0’dır, ancak kazanç kurumlar vergisi matrahına girer. Bireysel emeklilik sistemindeki altın fonları ise ayrılış anında emeklilik sistemine özgü oranlarla vergilendirilir. Bu rehber altın yatırım araçlarının vergi rejimini karşılaştırmalı tablolarla ve mevzuat dayanaklarıyla anlatır.

Altın Yatırım Araçları ve Vergi Rejimleri: Genel Tablo

Altına yatırım yapan bir kişi için vergi, aracın hukuki niteliğine göre değişir. Fiziki altın bir menkul maldır; bireylerin arızi satışları gelir vergisinin konusuna girmez. Banka altın hesabı kıymetli maden depo hesabıdır ve alımlarda kambiyo işlemi olarak banka ve sigorta muameleleri vergisine tabidir. Altın fonu ve altın BYF birer yatırım fonudur; katılma paylarının satışından doğan kazanç menkul sermaye iradı veya değer artışı kazancı niteliğindedir ve GVK geçici m.67 kapsamında stopajla vergilendirilir. Hazine altın tahvili ve altına dayalı kira sertifikaları devlet borçlanma araçlarıdır ve bunlar için ayrı stopaj oranları belirlenmiştir. Darphane altın sertifikası ise Borsa İstanbul’da işlem gören ve fiziki altına dönüştürülebilen bir sermaye piyasası aracıdır.

Altın Fonu Nedir? Kıymetli Madenler Fonunun Hukuki Çerçevesi

Altın fonları, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurulunun Yatırım Fonlarına İlişkin Esaslar Tebliği (III-52.1) çerçevesinde kurulan ve portföy yönetim şirketlerince yönetilen yatırım fonlarıdır. Tebliğ, fonları portföy dağılımlarına göre türlere ayırır; kıymetli madenler fonları, fon toplam değerinin sürekli olarak en az yüzde 80’ini altın ve diğer kıymetli madenler ile bunlara dayalı sermaye piyasası araçlarına yatıran fonlardır. Fon türü, hem yatırımcının maruz kaldığı riski hem de vergi rejimini belirlediğinden, fon unvanı ve izahnamesindeki portföy sınırlamaları önemlidir. Aynı esaslar faizsiz finans ilkelerine uygun katılım fonları için de geçerlidir; altın katılım fonları da kıymetli madenler kategorisinde yer alır.

Yatırımcı fon payını aldığında fonun portföyündeki altının doğrudan sahibi olmaz; fonun toplam değerinden payı oranında hak sahibi olur. Fon payının değeri, portföydeki altının ve diğer varlıkların günlük değerlemesiyle belirlenir. Fonun portföy sınırlamalarına aykırı yönetilmesi, yatırımcının vergi ve getiri beklentisini etkileyebilir ve portföy yönetim şirketinin sorumluluğunu gündeme getirir. Portföy sınırlamaları için yatırım fonu portföy sınırlamaları rehberimize bakılabilir.

Fonun Kendisi Vergi Öder mi?

Yatırım fonlarının vergilendirilmesinde iki katman vardır: fonun kendi portföy kazancı ve yatırımcının pay satışından elde ettiği kazanç. Kurumlar Vergisi Kanunu m.5/1-d uyarınca menkul kıymet yatırım fonlarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları kurumlar vergisinden istisnadır; fonun portföyündeki altının değer kazanması veya satılması, fon düzeyinde vergi doğurmaz. Bu, fonun portföyünü vergi yükü olmadan yönetebilmesini sağlar; vergilendirme, yatırımcı payını sattığında yatırımcı düzeyinde stopajla yapılır.

Bu yapı, fon yatırımının doğrudan altın alım satımından farklı bir vergi profili oluşturur. Doğrudan fiziki altın alıp satan bir birey vergi ödemezken, aynı altına fon aracılığıyla yatırım yapan kişi, fon düzeyinde istisnadan yararlanmakla birlikte pay satışında stopaja tabi olur. Buna karşılık fon, saklama güvenliği, likidite ve küçük tutarlarla yatırım yapabilme gibi avantajlar sağlar. Vergi kararını bu vergi dışı unsurlarla birlikte değerlendirmek gerekir.

Altın Fonlarında Stopaj: Oran Alış Tarihine Göre Belirlenir

Yatırım fonu katılma paylarının vergilendirilmesinde en önemli kural, oranın payın satıldığı tarihe göre değil, satın alındığı (iktisap edildiği) tarihe göre belirlenmesidir. GVK geçici m.67, Cumhurbaşkanına stopaj oranlarını belirleme ve değiştirme yetkisi verir ve bu yetki son yıllarda sık kullanılmıştır. 23 Aralık 2020 tarihli ve 3321 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla hisse senedi yoğun olmayan birçok fon türü için stopaj oranı yüzde 0’a indirilmiş; bu avantaj 30 Nisan 2024’te sona ermiş ve oranlar kademeli olarak artırılmıştır. 9 Temmuz 2025 tarihli ve 10041 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla ise kıymetli madenler fonları dahil birçok fon türünde oran yüzde 17,5’e çıkarılmıştır.

Bu sistemin sonucu, aynı altın fonunun farklı tarihlerde alınmış paylarının farklı oranlarla vergilendirilmesidir. Örneğin 2023’te alınan ve 2026’da satılan paylarda stopaj yüzde 0 iken, 2025 Ağustos’unda alınıp 2026’da satılan paylarda yüzde 17,5’tir. Yatırımcının elindeki payların bir kısmını satması hâlinde, hangi payların satıldığı kural olarak ilk giren ilk çıkar esasına göre belirlenir; bu da hangi oranın uygulanacağını etkiler. Uzun süredir altın fonu biriktiren yatırımcılar için eski tarihli paylarını elde tutmak, önemli bir vergi avantajı sağlayabilir. Fon türlerinin vergi rejimindeki farklılıklar için yatırım fonu türleri rehberimize bakılabilir.

Tabloda yer alan oranlar, hisse senedi yoğun olmayan ve kıymetli madenler kategorisindeki fonlar için gerçek kişi yatırımcılara uygulanan oranlardır. Portföyünün en az yüzde 51’i Borsa İstanbul’da işlem gören hisse senetlerinden oluşan hisse senedi yoğun fonlarda oran yüzde 0’dır; 27 Mart 2026 tarihli ve 11107 sayılı Kararla TEFAS’ta işlem görmeyen hisse senedi yoğun serbest fonlar bu avantajdan çıkarılmıştır. Altın fonları hisse senedi yoğun fon niteliği taşımadığından bu istisnadan yararlanamaz. Oranlar Cumhurbaşkanı kararlarıyla sık değiştiğinden, işlem öncesinde fon izahnamesindeki vergilendirme bölümünün ve güncel kararların kontrol edilmesi gerekir.

Stopaj Nasıl Hesaplanır ve Kim Keser?

Altın fonu katılma paylarının satışında stopaj matrahı, satış bedeli ile alış bedeli arasındaki farktır. Stopajı, payların saklandığı banka, aracı kurum veya portföy yönetim şirketi, satış anında keserek vergi dairesine yatırır; yatırımcı hesabına vergi düşülmüş net tutar geçer. Stopaj yalnızca kazanç üzerinden hesaplanır; zararla sonuçlanan satışlarda vergi kesilmez. Aynı takvim yılı içinde aynı aracı kurum nezdinde yapılan işlemlerde, GVK geçici m.67’deki usule göre zararların kazançlardan mahsubu mümkündür; ancak farklı türdeki gelirler arasında mahsup yapılamaz.

Örnek: 2025 Eylül’ünde 100.000 TL’ye alınan altın fonu payları 2026’da 140.000 TL’ye satılırsa, 40.000 TL’lik kazanç üzerinden yüzde 17,5 oranında 7.000 TL stopaj kesilir ve yatırımcının eline 133.000 TL geçer. Aynı paylar 2023’te alınmış olsaydı stopaj yüzde 0 olacak ve yatırımcı 140.000 TL’nin tamamını alacaktı. Fon tasfiyesi veya fonun başka bir fonla birleşmesi hâlinde stopajın nasıl uygulanacağı ise ayrıca değerlendirilmelidir; bu konuda fon tasfiyesinde vergi ve stopaj rehberimize bakılabilir.

Beyanname Verilir mi?

GVK geçici m.67 kapsamında stopaja tabi tutulan menkul sermaye iratları ve değer artışı kazançları, gerçek kişiler bakımından nihai olarak vergilendirilmiş sayılır ve yıllık gelir vergisi beyannamesine dahil edilmez. Bu kural, stopaj oranının yüzde 0 olduğu hâllerde de geçerlidir: 2023’te alınıp 2026’da satılan altın fonu paylarının kazancı stopajsız da olsa beyan edilmez. Bu nedenle Türkiye’deki altın fonları, BYF’ler, altın tahvilleri ve Darphane sertifikaları bakımından bireysel yatırımcının ayrıca bir beyan yükümlülüğü yoktur.

Beyan yükümlülüğü asıl olarak yurt dışındaki araçlarda doğar. Türkiye’de tam mükellef bir kişinin yurt dışı bir borsada altın ETF’i alıp satmasından doğan kazanç, GVK mükerrer m.80 kapsamında değer artışı kazancıdır ve Türkiye’de stopaj yapılmadığından yıllık beyannameyle bildirilmelidir; yurt dışında ödenen vergiler ise GVK m.123 çerçevesinde mahsup edilebilir. Değer artışı kazancının hesaplanması için değer artışı kazancı, yurt dışında altın işlemleri için transit altın ticareti ve yurt dışında altın alım satımı rehberlerimize bakılabilir.

Altın Borsa Yatırım Fonu (BYF)

Altın BYF’leri, portföyü fiziki altına veya altına dayalı araçlara endeksli olan ve katılma payları Borsa İstanbul’da hisse senedi gibi alınıp satılan fonlardır. Yatırımcı payları aracı kurum üzerinden borsa seansında alıp satar; payın fiyatı altın fiyatını izler. BYF’ler de yatırım fonu niteliğinde olduğundan, katılma paylarının alım satımından doğan kazançlar GVK geçici m.67 kapsamında stopaja tabidir ve oran, fonun kategorisine ve iktisap tarihine göre belirlenir. Hisse senedi yoğun BYF’ler yüzde 0 orandan yararlanırken, altın ve diğer kıymetli madenlere yatırım yapan BYF’lerde ilgili fon kategorisinin oranları uygulanır.

BYF’nin TEFAS’taki bir altın fonuna göre farkı, işlem anında borsa fiyatından alınıp satılabilmesi ve fiyatın gün içinde değişmesidir; vergi bakımından ise aynı kategoride olduklarında benzer sonuçlar doğar. Stopajı payların saklandığı aracı kurum keser. Borsa yatırım fonlarının genel yapısı ve yatırımcı hakları için borsa yatırım fonu (BYF) rehberimize bakılabilir.

Darphane Altın Sertifikası (ALTIN.S1)

Darphane Altın Sertifikası, her biri 0,01 gram altını temsil eden ve Borsa İstanbul Pay Piyasasında işlem gören bir sermaye piyasası aracıdır. Sertifikaların karşılığı olan fiziki altın Darphanede saklanır ve belirli bir miktara ulaşıldığında fiziki altına dönüştürülebilir. Hazine ve Maliye Bakanlığınca ihraç edilen altına dayalı devlet iç borçlanma senetleri ve altına dayalı kira sertifikalarıyla birlikte Darphane sertifikalarından elde edilen kazançlar için GVK geçici m.67 kapsamında belirlenen stopaj oranı yüzde 0’dır. Stopaj nihai olduğundan beyan da gerekmez.

Bu yönüyle Darphane sertifikası, 9 Temmuz 2025’ten sonra alınan altın fonlarına göre belirgin bir vergi avantajı sunar. Ancak sertifika fiyatının borsa arz ve talebine göre oluştuğu, altın fiyatından prim veya iskontolu işlem görebileceği ve likiditenin fonlardan farklı olabileceği de dikkate alınmalıdır. Borsa İstanbul’daki işleyiş ve fiziki dönüşüm kuralları için Borsa İstanbul altın piyasası ve ALTIN.S1 rehberimize bakılabilir.

Hazine Altın Tahvili ve Altına Dayalı Kira Sertifikası

Hazine ve Maliye Bakanlığı, vatandaşların yastık altındaki altını ekonomiye kazandırmak ve altına yatırım yapmak isteyenlere alternatif sunmak amacıyla altın tahvili ve altına dayalı kira sertifikası ihraç etmektedir. Yatırımcı, bu araçları fiziki altın teslim ederek veya Türk lirası ile satın alabilir; kupon veya kira getirisi altın cinsinden hesaplanır ve vade sonunda anapara, ihraç koşullarına göre altın veya karşılığı Türk lirası olarak ödenir. Kira sertifikaları, 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun uyarınca kurulan varlık kiralama şirketi tarafından faizsiz finansman ilkelerine uygun olarak ihraç edilir.

Vergi bakımından bu araçlardan elde edilen gelir ve kazançlara GVK geçici m.67 kapsamında yüzde 0 stopaj uygulanır ve gerçek kişiler bu gelirleri beyan etmez. Devlet tahvili, Hazine bonosu ve kira sertifikalarına ilişkin yüzde 0 stopaj uygulaması, 20 Haziran 2026 tarihli ve 11444 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla 31 Aralık 2026’ya kadar alınanlar için uzatılmıştır; altına dayalı devlet iç borçlanma senetleri ise ayrıca yüzde 0 oranı öngörülen araçlar arasındadır. Bu araçlar kurumlar vergisi mükellefleri tarafından alındığında ise gelirler kurum kazancına dahil edilir.

Bireysel Emeklilik Sistemindeki Altın Fonları

Bireysel emeklilik sisteminde (BES) katılımcılar birikimlerini altın fonlarına yönlendirebilir. Bu fonların vergilendirilmesi GVK geçici m.67’ye değil, emeklilik sistemine özgü GVK m.94/10’a tabidir. Sistem içindeki fon değişiklikleri vergi doğurmaz; vergi, katılımcı sistemden ayrılırken birikimin getirisi üzerinden kesilir. Emeklilik hakkı kazananlar (sistemde on yıl kalıp 56 yaşını dolduranlar) ile vefat, maluliyet veya tasfiye gibi zorunlu nedenlerle ayrılanların getirisi yüzde 5, sistemde on yıl kalmakla birlikte emeklilik hakkı kazanmadan ayrılanların getirisi yüzde 10, on yıldan az süreyle sistemde kalarak ayrılanların getirisi ise yüzde 15 oranında stopaja tabidir; kesinti katkı paylarına değil, yalnızca getiri (irat) kısmına uygulanır.

Bu nedenle uzun vadeli altın birikimi planlayan bir yatırımcı için BES altın fonu, doğrudan altın fonuna göre farklı bir vergi profili sunar; devlet katkısı ve emeklilik şartları da hesaba katılmalıdır. BES fonlarının yapısı için emeklilik yatırım fonları (BES) rehberimize bakılabilir.

Banka Altın Hesabı ve Fiziki Altın ile Karşılaştırma

Fiziki altın ve banka altın hesabı, fonlardan farklı bir vergi rejimine tabidir. Bireylerin fiziki altın satışından elde ettiği kazanç, GVK m.80’de sayılan değer artışı kazançları arasında yer almadığından gelir vergisine tabi değildir. Banka altın hesabında ise 32 Sayılı Karar m.19/3 uyarınca fiziki teslimat olmaksızın yapılan alımlar kambiyo işlemi sayıldığından 17 Mart 2025’ten beri binde 2 oranında banka ve sigorta muameleleri vergisi alınır; satışta bu vergi alınmaz. Altın hesabına getiri ödeniyorsa, bu getiri mevduat getirilerine ilişkin stopaj hükümlerine tabidir.

Hangi aracın daha avantajlı olduğu, yalnızca vergiye değil, alım-satım makasına, saklama maliyetine, likiditeye ve TMSF güvencesine de bağlıdır. Fiziki altında vergi yoktur, ancak kuyumcu alım-satım makası ve saklama riski vardır; banka altın hesabı TMSF güvencesi taşır ve binde 2 BSMV’ye tabidir; fonlarda ise yönetim ücreti ve stopaj bulunur. Fiziki altın alım satımının vergisi için altın alım satımında vergi, banka altın hesabının özellikleri için banka altın hesabı rehberlerimize bakılabilir.

Hangi Araç Kime Uygun? Vergi ve Vergi Dışı Unsurlar

Altına yatırım aracı seçerken vergi tek başına belirleyici olmamalıdır. Kısa vadede altın fiyatındaki hareketten yararlanmak isteyen bir yatırımcı için likiditesi yüksek araçlar öne çıkarken, uzun vadeli birikim yapan bir kişi için vergi yükü, saklama maliyeti ve devlet katkısı gibi unsurlar daha önemli hâle gelir. Devlet kaynaklı altın tahvili ve kira sertifikaları vade boyunca tutulmak üzere tasarlanmıştır ve vade öncesi satışlarda piyasa fiyatı riski vardır. Darphane sertifikası borsada işlem gördüğünden gün içinde alınıp satılabilir, ancak fiyatı altın fiyatından sapabilir. Altın fonları ise günlük fiyatla alınıp satılır, ancak 9 Temmuz 2025’ten sonra alınan paylarda yüzde 17,5 stopaj ve yönetim ücreti vardır.

Hangi aracın seçileceğine karar verilmeden önce fonun izahnamesi, yatırımcı bilgi formu ve Kamuyu Aydınlatma Platformundaki açıklamalar okunmalıdır. İzahnamenin vergilendirme bölümü, fonun hangi kategoride yer aldığını ve pay satışında hangi oranların uygulanacağını gösterir; yönetim ücreti, giriş ve çıkış komisyonları ve fonun geçmiş performansı da aynı belgelerden izlenebilir. Devlet kaynaklı altın araçlarında ise Hazine ve Maliye Bakanlığının ihraç duyuruları, altın teslimi, vade ve itfa koşulları bakımından bağlayıcı bilgiyi içerir. Bu belgeler, ileride doğabilecek bir uyuşmazlıkta yatırımcının neye güvenerek işlem yaptığının da ispat aracıdır.

Oranlar Değişirse Eski Paylarım Etkilenir mi?

Stopaj oranlarının iktisap tarihine bağlanması, yatırımcı için bir tür kazanılmış hak koruması sağlar. Cumhurbaşkanı kararları kural olarak kararın yürürlüğe girdiği tarihten sonra alınan paylara uygulanır; daha önce alınmış payların oranı sonradan artırılmaz. Örneğin 9 Temmuz 2025’te yüzde 17,5’e çıkan oran, bu tarihten önce alınmış paylara uygulanmamış; bu paylar alındıkları dönemin oranıyla vergilendirilmeye devam etmiştir. Aynı yaklaşım 27 Mart 2026 tarihli 11107 sayılı Kararda da benimsenmiş ve serbest hisse senedi yoğun fonlarda değişiklik yalnızca bu tarihten sonraki alımlara uygulanmıştır.

Bu nedenle yatırımcının elindeki payların alış tarihlerini ve bu tarihlere göre uygulanacak oranları bilmesi, satış kararını doğrudan etkiler. Aracı kurumların yatırımcıya sunduğu hesap ekstrelerinde payların iktisap tarihleri ayrı ayrı gösterilir. Yanlış tarih veya oranla yapılan kesintiler, düzeltme yoluyla geri alınabilir.

Örnek Senaryolar

Senaryolar, aynı altın fiyat hareketinin farklı araçlarda çok farklı vergi sonuçları doğurabileceğini göstermektedir. Özellikle birden fazla aracı birlikte kullanan yatırımcıların, her aracın vergi rejimini ayrı ayrı takip etmesi gerekir.

Altın Tahvili ve Kira Sertifikası Alırken Dikkat Edilecekler

Hazine’nin altın tahvili ve altına dayalı kira sertifikası ihraçları, fiziki altın teslimi ve Türk lirası ile alım seçenekleriyle yapılabilir. Fiziki altın teslim edilerek yapılan alımlarda, yetkili bankalar altının ayarını ve miktarını tespit eder; ziynet eşyası ve standart dışı altınların kabulü ihraç koşullarına göre belirlenir ve eritme ile ayar tespitine ilişkin kesintiler söz konusu olabilir. Vade, kupon ödeme sıklığı, vade sonunda anaparanın altın mı yoksa Türk lirası mı ödeneceği ve vade öncesinde ikincil piyasada satış imkânı ihraç duyurusunda yer alır. Yatırımcı, ihraç koşullarını okumadan işlem yapmamalıdır.

Vergi bakımından bu araçların getirisi yüzde 0 stopaja tabidir; ancak vade öncesi satışlarda piyasa fiyatına bağlı olarak zarar doğabilir. Fiziki altınını bu araçlara dönüştürmek isteyen kişi için, altının saklama riskinin ortadan kalkması ve getiri elde edilmesi avantaj; eritme kesintisi ve vade bağlılığı ise dikkate alınması gereken maliyetlerdir.

Sık Yapılan Hatalar

Şirketler ve Kurumsal Yatırımcılar

Sermaye şirketlerinin altın fonu, BYF veya altına dayalı araçlardan elde ettiği kazançlar için stopaj oranı kural olarak yüzde 0’dır; ancak bu kazançlar kurum kazancına dahil edilerek kurumlar vergisine tabi tutulur. Stopajın sıfır olması, verginin olmadığı anlamına gelmez. Fon payları dönem sonunda Vergi Usul Kanunu değerleme hükümlerine göre değerlenir; değer artışlarının kazanca etkisi değerleme yöntemine göre belirlenir. 5 Eylül 2026 tarihli ve 11734 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla kurumların para piyasası fonlarından elde ettiği kazançlar için ayrıca stopaj öngörülmüştür; bu düzenleme altın fonlarını değil para piyasası fonlarını hedeflemektedir.

Miras, Bağış ve Hatalı Stopaj

Altın fonu payları, BYF’ler, altın tahvilleri ve Darphane sertifikaları, sahibinin vefatı hâlinde terekeye dahil olur ve veraset ve intikal vergisine tabidir; değerleme, ölüm tarihindeki borsa veya fon fiyatı esas alınarak yapılır. Mirasçılar, payların üzerlerine intikalinden sonra satılmasında stopajın hangi iktisap tarihine göre uygulanacağını ayrıca kontrol etmelidir. Katılma payı sahiplerinin hakları için yatırım fonu katılma payı sahibinin hakları rehberimize bakılabilir.

Aracı kurum veya portföy yönetim şirketinin stopajı yanlış oranla, örneğin 2023’te alınan paylara yüzde 17,5 uygulayarak kesmesi hâlinde yatırımcı önce kurumdan düzeltme ister; düzeltilmezse Vergi Usul Kanunu m.116 ve devamındaki vergi hatası hükümleri çerçevesinde vergi dairesine düzeltme ve şikâyet başvurusu yapılabilir. Bu başvurular için vergi hatası düzeltme ve şikâyet dilekçesi rehberimize bakılabilir. Somut durumunuz için 0554 648 37 15 numaralı hattan bize ulaşabilirsiniz.

Sıkça Sorulan Sorular

Altın fonunda stopaj oranı nedir?

9 Temmuz 2025 ve sonrasında alınan altın fonu paylarından elde edilen kazançlarda yüzde 17,5’tir (10041 sayılı CBK). Daha önce alınan paylarda alış tarihine göre yüzde 0 ile yüzde 15 arasında değişen oranlar uygulanır.

2023’te aldığım altın fonunu şimdi satarsam vergi öder miyim?

23.12.2020 – 30.04.2024 arasında alınan kıymetli madenler fonu paylarında stopaj yüzde 0’dır ve bu oran satış tarihinden bağımsız olarak korunur; ayrıca beyanname de verilmez.

Altın fonu kazancı beyan edilir mi?

Hayır. GVK geçici m.67 kapsamında kesilen stopaj nihai vergidir; oran yüzde 0 olsa bile gerçek kişiler bu kazancı yıllık beyannameye dahil etmez.

Stopaj alış tarihine mi satış tarihine mi göre belirlenir?

Alış (iktisap) tarihine göre. Aynı fonun farklı tarihlerde alınmış payları farklı oranlarla vergilendirilir; kısmi satışlarda kural olarak ilk alınan paylar önce satılmış sayılır.

Altın BYF’de vergi nasıl?

Altın BYF katılma paylarının alım satımından doğan kazançlar GVK geçici m.67 kapsamında stopaja tabidir; oran fon kategorisine ve iktisap tarihine göre belirlenir. Hisse senedi yoğun BYF’lerdeki yüzde 0 oran altın BYF’lerine uygulanmaz.

ALTIN.S1 sertifikasında vergi var mı?

Darphane sertifikalarından elde edilen kazançlar için stopaj oranı yüzde 0’dır ve beyan gerekmez.

Hazine altın tahvilinde vergi var mı?

Hazine ve Maliye Bakanlığınca ihraç edilen altına dayalı devlet iç borçlanma senetleri ile altına dayalı kira sertifikalarından elde edilen gelir ve kazançlara yüzde 0 stopaj uygulanır; gerçek kişiler beyan etmez.

Altına dayalı kira sertifikası faizli mi?

Hayır. Kira sertifikaları 4749 sayılı Kanun uyarınca kurulan varlık kiralama şirketi tarafından faizsiz finansman ilkelerine uygun olarak ihraç edilir; getiri kira geliri niteliğindedir.

BES’teki altın fonu nasıl vergilendirilir?

GVK m.94/10 uyarınca sistemden ayrılışta yalnızca getiri üzerinden kesilir: emeklilik hakkı kazananlar ile vefat, maluliyet ve tasfiye hâllerinde yüzde 5; 10 yıl kalıp emeklilik hakkı kazanmadan ayrılanlarda yüzde 10; 10 yıldan az kalanlarda yüzde 15. Sistem içi fon değişikliği vergi doğurmaz.

Fiziki altın mı altın fonu mu vergi açısından avantajlı?

Fiziki altının bireysel satışında gelir vergisi yoktur; 9 Temmuz 2025 sonrası alınan altın fonlarında yüzde 17,5 stopaj vardır. Ancak fiziki altında alım-satım makası ve saklama maliyeti, fonlarda yönetim ücreti gibi vergi dışı maliyetler de hesaba katılmalıdır.

Banka altın hesabında vergi var mı?

32 Sayılı Karar m.19/3 uyarınca fiziki teslimatsız alımlarda binde 2 BSMV alınır; satışta alınmaz. Hesaba getiri ödeniyorsa mevduat stopaj hükümleri uygulanır.

Yurt dışı altın ETF kazancı nasıl vergilendirilir?

Türkiye’de tam mükellef kişinin yurt dışı borsada altın ETF alım satımından doğan kazancı GVK mükerrer m.80 kapsamında değer artışı kazancıdır ve beyannameyle bildirilir; yurt dışında ödenen vergi GVK m.123 çerçevesinde mahsup edilebilir.

Şirketler altın fonu kazancına vergi öder mi?

Sermaye şirketlerinde stopaj yüzde 0’dır, ancak kazanç kurum kazancına dahil edilerek kurumlar vergisine tabi tutulur.

Altın fonunun kendisi vergi öder mi?

Hayır. KVK m.5/1-d uyarınca menkul kıymet yatırım fonlarının portföy işletmeciliği kazançları kurumlar vergisinden istisnadır; vergilendirme, yatırımcı payını sattığında stopajla yapılır.

Stopaj oranı artarsa eski paylarım etkilenir mi?

Kural olarak hayır. Cumhurbaşkanı kararları yürürlüğe girdikten sonra alınan paylara uygulanır; daha önce alınan paylar alındıkları dönemin oranıyla vergilendirilir.

Kıymetli madenler fonu nedir?

SPK’nın III-52.1 sayılı Tebliği uyarınca fon toplam değerinin sürekli olarak en az yüzde 80’ini altın ve diğer kıymetli madenler ile bunlara dayalı sermaye piyasası araçlarına yatıran fondur.

Stopaj yanlış kesildiyse ne yapmalıyım?

Önce aracı kurum veya portföy yönetim şirketinden düzeltme isteyin; düzeltilmezse VUK m.116 vd. uyarınca vergi dairesine düzeltme ve şikâyet başvurusu yapılabilir. Ayrıntılı değerlendirme için 0554 648 37 15 numaralı hattan bize ulaşabilirsiniz.