YouTube, Instagram, TikTok veya Twitch’ten para kazanıyorsanız iki uçtan birine savrulmayın: ne “hobi geliri, vergisi olmaz” rahatlığına ne de “hepsi beyana tabi” paniğine. Türk vergi sisteminde içerik üreticileri için terzi işi bir rejim var: GVK mükerrer 20/B istisnası — şartları sağlarsanız banka kesintisi olan %15 stopaj, ödeyeceğiniz nihai ve tek vergidir; beyanname yok, defter yok. Ama şartlardan biri kaçarsa fatura ağırlaşır. İşte tam harita.
Rejimin Özü (7338 → 7491)
2021’de 7338 sayılı Kanun’la getirilen ve 1.1.2022’den itibaren uygulanan mükerrer 20/B; internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video paylaşımıyla elde edilen kazançları gelir vergisinden istisna tutar. 7491 sayılı Kanun kapsamı genişletti: bireysel kurs/eğitim hizmetleri, veri işleme gibi elektronik ortam kazançları ve mobil uygulama geliştiriciliği de dâhil. Reklam, sponsorluk ve bağış gelirleri kapsamdadır; istisna yalnızca gerçek kişilerin şahsen yürüttüğü faaliyetler içindir.
Üç Altın Şart
① İstisna belgesi: Vergi dairesinden alınır ve bankaya ibraz edilir. ② Münhasır banka hesabı: Türkiye’de kurulu bir bankada açılan hesaba faaliyete ilişkin tüm hasılat yatmalıdır — tek bir ödemenin bile elden ya da başka hesaptan tahsili istisnayı düşürür. Banka, hesaba yatan tutarlardan %15 gelir vergisi tevkifatı yapar ve bu stopaj nihai vergidir. ③ Sınırın altında kalmak: Yıllık kazanç, GVK 103’teki dördüncü gelir dilimi tutarını (her yıl güncellenir; 2025’te 4,3 milyon TL uygulandı) aşmamalıdır.
İstisna belgesi başvurunuz ve hesap kurgunuz için
Hukukçular Evi Ankara olarak yanınızdayız.
Sınır Aşılırsa: Hepsi ya da Hiç
En kritik kural: sınır aşıldığında istisna tamamen kaybolur — yalnızca aşan kısım değil, yılın tüm kazancı genel hükümlere göre beyan edilir; kesilen stopajlar hesaplanan vergiden mahsup edilir. Kazancı sınıra yaklaşanlar için yıl içinde yapı planlaması (ör. faaliyetlerin ayrıştırılması) vergi yükünü belirler. Şartların ihlali hâlinde ise gelir vergisi ve KDV geçmişe dönük olarak vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle istenebilir.
KDV ve Yükümlülük Muafiyetleri
Mükerrer 20/B kapsamındaki teslim ve hizmetler KDVK 17/4-a uyarınca KDV’den istisnadır. İstisnadan yararlananların bu faaliyet için defter tutma ve belge düzenleme yükümlülüğü yoktur; ancak yanında başka ticari faaliyeti olanlar o faaliyetler için yükümlülüklerine devam eder. Hediye ürünler (ayni kazanç), ajans üzerinden ödemeler ve şirket sahibi fenomenler gibi özellikli durumlar bireysel değerlendirme ister. Vergi idaresiyle uyuşmazlıkta usul haklarınız için: Vergi Davası Tahsilatı Durdurur mu?
Sınıra yaklaşan kazançlar için yapı planlaması
Hukukçular Evi Ankara olarak yanınızdayız.
Sıkça Sorulan Sorular
YouTuber/Instagram fenomeni kazancı vergiye tabi mi?
Evet, ama önemli bir istisna var: GVK mükerrer 20/B uyarınca sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliği kazançları, şartlar sağlanırsa gelir vergisinden istisnadır; yalnızca banka tarafından kesilen %15 stopaj nihai vergi olur — beyanname verilmez, defter tutulmaz.
İstisnanın şartları nelerdir?
Üç temel şart: (1) vergi dairesinden istisna belgesi alınması, (2) Türkiye’de kurulu bir bankada hesap açılması ve faaliyete ilişkin TÜM hasılatın münhasıran bu hesap üzerinden tahsil edilmesi, (3) yıllık kazanç toplamının GVK 103. maddedeki tarifenin dördüncü gelir dilimi tutarını aşmaması.
İstisna sınırı ne kadar?
Sınır, GVK 103’teki dördüncü gelir dilimi tutarıdır ve her yıl güncellenir (örneğin 2025 için 4,3 milyon TL olarak uygulanmıştır). Güncel yıl tutarı için GİB duyurularına bakılmalıdır.
Sınırı aşarsam ne olur?
İstisna kısmen değil tamamen kaybolur: yalnızca aşan kısım değil, yılın tüm kazancı genel hükümlere göre (artan oranlı tarifede) yıllık beyannameyle vergilendirilir. Banka stopajı ise hesaplanan vergiden mahsup edilir.
KDV ödeyecek miyim?
Hayır — KDV Kanunu’nun 17/4-a maddesi uyarınca, mükerrer 20/B kapsamında vergilendirilen kazançlara konu teslim ve hizmetler KDV’den istisnadır. Ancak istisna şartları ihlal edilirse KDV, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle geçmişe dönük istenebilir.
Hangi gelirler kapsama girer?
Sosyal ağ platformlarında metin, görüntü, ses ve video paylaşımından elde edilen kazançlar; reklam, sponsorluk ve bağış gelirleri; 7491 sayılı Kanun’la genişleyen kapsamda bireysel kurs/eğitim ve veri işleme gibi elektronik hizmetler ile mobil uygulama kazançları. Hediye ürünler (ayni kazanç) gibi özellikli hâller ayrıca değerlendirilmelidir.
📚 İlgili Rehberler
Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır; sınır tutarı yıllık güncellenir. Somut durumunuz için Hukukçular Evi Ankara ile iletişime geçin.
